Italiaanse ontwerpbudget stelt 26% vertrekbelasting voor op vermogende inwoners die vertrekken vanaf 2027
Belangrijkste punten
- •Het ontwerpbudget zou een belasting van 26% heffen op ongerealiseerde winsten van vertrekkende inwoners met ten minste €800.000 aan financiële activa, met betrekking tot verhuizingen die ingaan vanaf 1 januari 2027.
- •De heffing zou alleen gelden voor mensen die in de tien jaar voor vertrek ten minste zes jaar fiscaal inwoner van Italië waren geweest, en zij omvat aandelen, deelnemingen, effecten en vergelijkbare instrumenten, met uitzondering van bankdeposito's.
- •Binnen 180 dagen na de verhuizing moet worden betaald, maar belastingbetalers die naar de EU of naar landen met belastingsamenwerkingsakkoorden verhuizen, kunnen uitstel krijgen door 50% vooraf te betalen en een zekerheid te stellen, respectievelijk tot vijf of tien jaar.
- •Overheidsobligaties zouden worden geconfronteerd met een verminderd effectief tarief van 12,5%, en de belasting vervalt met terugbetaling als activa onverkocht blijven wanneer de uitstelperiode afloopt of als de belastingbetaler naar Italië terugkeert.
- •De regering verwacht jaarlijkse inkomsten van ongeveer €3,4 miljoen tot €6,7 miljoen, maar belastingadviseur Federico Salmoiraghi heeft de maatregel slecht gedefinieerd genoemd en herziening of intrekking bepleit, waarbij het parlement artikel 17 nog kan wijzigen vóór de verwachte goedkeuring in december.
Vermogende inwoners die Italië vanaf 2027 verlaten, kunnen worden geconfronteerd met een belasting van 26% op winsten die zij nog niet hebben gerealiseerd, op grond van een bepaling in het ontwerpbudget van het land dat op 30 oktober bij de Kamer van Afgevaardigden is ingediend. De heffing zou gelden voor onverkochte winsten van inwoners die met ten minste €800.000 aan financiële activa naar het buitenland verhuizen, en zou betrekking hebben op verhuizingen die ingaan vanaf 1 januari 2027.
Vastgelegd in artikel 17 van het wetsvoorstel, zou de maatregel gelden voor mensen die hun fiscale woonplaats naar het buitenland verplaatsen met activa ter waarde van ten minste €800.000, of ongeveer $894.000. Het voegt artikel 307-bis toe aan de Italiaanse inkomstenbelastingwet. De belasting zou alleen gelden voor mensen die in de tien jaar voor vertrek ten minste zes jaar fiscaal inwoner van Italië waren.
Il Fatto Quotidiano vermeldde de vertrekbelasting onder de eerder niet aangekondigde maatregelen van het budget. De tekst van 157 artikelen verscheen twee dagen nadat de Raad van Ministers het pakket van €26 miljard had goedgekeurd.
Hoe de vertrekbelasting zou werken
De belasting rust op winsten die zijn opgebouwd vóór het vertrek. Deze worden berekend als het verschil tussen de marktwaarde van elk actief en de kosten voor belastingdoeleinden. Het richt zich op aandelen, deelnemingen, effecten en andere financiële instrumenten, maar niet op bankdeposito's. Ook eenvoudige vennootschappen en niet-commerciële entiteiten vallen onder de regeling. Omdat deze wordt geheven op winsten die niet via een verkoop zijn gerealiseerd, zou de heffing papieren vermogen bij vertrek raken in plaats van te wachten tot activa worden verkocht.
Overheidsobligaties krijgen een verminderde belastbare grondslag van 48,08%. Dit brengt het effectieve tarief daarop naar 12,5%, hetzelfde tarief dat Italië al toepast op inkomsten uit haar staatsschuld.
Italië belastt al bedrijven en ondernemers die naar het buitenland verhuizen. De nieuwe regel zou die behandeling uitbreiden naar particuliere beleggers.
Betalings- en uitstelregels
Vertrekkende belastingbetalers zouden binnen 180 dagen na de verhuizing moeten betalen. Mensen die naar een ander EU-land verhuizen, of naar een land met belastingsamenwerkingsakkoorden met Italië, kunnen de betaling uitstellen tot zij verkopen. Om uitstel te krijgen, zouden zij 50% van de belasting vooraf moeten betalen en een geschikte zekerheid moeten stellen.
Ter illustratie: een langdurige inwoner die met een portefeuille van €2 miljoen, gekocht voor €1,2 miljoen, naar Spanje verhuist, zou €208.000 verschuldigd zijn en onmiddellijk €104.000 moeten betalen.
Het uitstel loopt tot vijf jaar na een verhuizing binnen de EU en tot tien jaar voor andere kwalificerende landen. De belasting vervalt op elk actief dat onverkocht blijft wanneer de periode afloopt, en vooruitbetalingen worden terugbetaald. Onverkochte activa zijn ook vrijgesteld als ze toevallen aan erfgenamen of als de belastingbetaler terugkeert naar Italië. Rapporten noemen niet welke niet-EU-landen in aanmerking komen.
De Italiaanse regels volgen nauwgezet de Franse vertrekbelasting, die dezelfde woonplaatstoets van zes-van-tien-jaar en dezelfde drempel van €800.000 gebruikt. Frankrijk verleent uitstel binnen de EU zonder zekerheid te vereisen.
Inkomstenramingen en kritiek
Het technische rapport van de regering verwacht inkomsten van €3,37 miljoen in 2027 en €6,74 miljoen per jaar van 2028 tot en met 2031, zodra de regeling volledig draait. Het becijferde de netto-inkomsten op €3,37 miljoen per jaar vanaf 2032, once terugbetalingen zijn meegerekend.
Federico Salmoiraghi van OFF Italy Consulting zei dat de maatregel "slecht gedefinieerd lijkt, aanzienlijke ruimte latend voor twijfel en interpretatie." Hij riep de regering op het voorstel "wezenlijk te herzien of geheel in te trekken."
Rapporten zeggen niet of de belasting inwoners zou bereiken onder Italiës vlaktakeregime, dat nieuwkomers €300.000 per jaar laat betalen op buitenlands inkomen. Het antwoord zou er voor vermogende nieuwkomers die onder dat regime zijn gekomen toe doen, omdat het zou bepalen of ook zij de heffing treffen als zij later hun woonplaats uit Italië verplaatsen.
Het wetsvoorstel is het laatste budget van de regering van premier Giorgia Meloni vóór de algemene verkiezingen van 2027. Het parlement keurt het budget normaal gesproken vóór eind december goed, en wetgevers kunnen artikel 17 nog wijzigen vóór de definitieve stemming. Die tijdlijn laat de komende weken van parlementair debat als het venster waarin de uiteindelijke reikwijdte van de heffing wordt vastgesteld.
