韓国は2027年から、プライベートウォレットで生じた課税対象の暗号資産所得に課税する。

計画中の税制には、250万ウォンの控除と最大22%の税率が盛り込まれている。

当局は、海外取引およびセルフカストディ取引に対応する追跡システムを開発している。

韓国は、2027年に導入予定の暗号資産税が、プライベートウォレットや海外取引所を通じて生じる課税対象所得に適用されることを確認した。

政府は、課税の取り扱いは、投資家が国内プラットフォーム、海外取引所、セルフカストディのいずれを利用するかではなく、生じた所得に基づいて決まると説明した。

韓国、22%の暗号資産税の枠組みを策定

木曜日のDigital Assetの報道によると、企画財政部と国税庁(NTS)は、与党「国民の力」のキム・サンフン議員の問い合わせに答える形で、この政策を明確化した。

この政策は、世界で最も活発な個人投資家向け暗号資産市場の一つに適用される。これまで課税開始日が繰り返し延期されてきたため、取引利益は事実上非課税のままだった。

計画中の枠組みの下では、デジタル資産所得はその他の所得に分類され、年間250万ウォン(約1,800ドル)の控除が設けられる。

この控除額を超える所得には20%の国税が課され、地方税によって合計税率は最大22%まで引き上げられる可能性がある。この上限は、韓国法においてその他の所得に分類される宝くじの当選金に適用される分離課税と同等の水準だ。

この規則は、資産の保有場所を問わず、居住者がデジタル資産の譲渡や貸付を通じて課税対象所得を生じさせた場合に適用される。

ただし当局は、ユーザーが中央集権的な仲介者を介さずに多数のアドレスを作成できるため、プライベートウォレットの監視には実際上の課題があることを認めた。

そのため国税庁は、未申告の活動を特定し、執行面での空白を縮小するため、取引追跡・分析プログラムを導入する計画だ。

海外取引所については、当局は海外金融口座報告制度およびCARFを通じて取引情報を取得する方針だ。

CARFは、OECDが2022年に開発し、従来の金融口座に適用されている共通報告基準(CRS)をモデルにしたもので、参加国・地域が関連する暗号資産情報を自動的に交換するための枠組みを提供しており、多数の国・地域が導入を約束している。

この方針により、セルフカストディで資産を保有していても、それだけでは、それらの資産から生じる所得に対する課税義務が免除されるわけではない。

ステーキングとエアドロップの規則は引き続き検討中

一方、当局はステーキング報酬、レンディング所得、エアドロップ、ハードフォークを対象とする課税基準をなお策定中だ。当局者は、これらの活動は課税対象所得の判定、評価、時期について固有の規則を必要とする独自の特性を持つと述べた。

米国や日本など、すでにデジタル資産に課税している他の国・地域では、受け取った時点でのステーキング報酬を一般的に課税対象所得として扱っているが、対応は国によって異なる。

取引所から配布されるデジタル資産も、所得税法上の物品または賞品の定義に該当する場合には、その他の所得として課税対象となる可能性がある。

国税庁は税源管理システムを完成させており、デジタル資産の税務行政を支える統合分析システムを構築している。

廃止や再延期を求める政治的な声があるにもかかわらず、政府は2027年1月1日の実施に向けて準備を続けている。この課税は2020年に法制化され、2022年の発効が予定されていたが、度々延期され、直近では2027年まで繰り下げられた。今後の日程の変更には、これまでの延期と同様に立法措置が必要となる。

両機関はまた、課税対象となる活動、法令遵守の水準、取引パターンが不確実であるため、将来の税収の見通しを立てることは依然として困難だと述べた。

したがって、当局が予定された実施に向けて手続きを確定させる過程では、策定中のステーキングおよびエアドロップの基準を含め、さらなる行政指針が引き続き重要となる。今回の明確化により、プライベートウォレットでの保有は、韓国が計画するデジタル資産税について別途の適用免除を生じさせないことが確定した。