La Corea del Sud, uno dei mercati di trading di criptovalute più attivi al mondo per volume, inizierà a tassare gli utili degli asset virtuali il 1° gennaio 2027, come confermato dal Vice Primo Ministro e Ministro delle Finanze Koo Yun-cheol. Il lancio segue tre precedenti rinvii rispetto alla data di inizio originaria del 1° gennaio 2022, con l'Assemblea Nazionale che ne ha ritardato l'attuazione ogni volta citando un'infrastruttura di reportistica e amministrativa insufficiente.

La politica influenzerà gli investitori locali, gli scambi nazionali e i contribuenti che utilizzano piattaforme di trading estere. Koo ha dichiarato che il governo prevede che il programma rimanga invariato, sebbene i funzionari possano rettificare alcuni elementi del sistema dopo averne esaminato il funzionamento e gli effetti.

Quadro Fiscale ai sensi della Legge sull'Imposta sul Reddito

Ai sensi dell'attuale Legge sull'Imposta sul Reddito, gli utili degli asset virtuali sono classificati come "altri redditi" anziché come plusvalenze patrimoniali standard. Ogni contribuente riceve una deduzione annuale di base di 2,5 milioni di won (circa 1.800 dollari USA). Gli utili che superano tale soglia sono soggetti a un'aliquota fiscale nazionale del 20%, con le tasse locali che innalzano l'aliquota effettiva a circa il 22%.

Gli utili imponibili saranno calcolati sottraendo i costi di acquisizione ammissibili dai ricavi di cessione. Il governo applicherà una tassazione separata anziché combinare gli utili delle criptovalute con il reddito da lavoro dipendente o d'impresa, mantenendo i guadagni degli asset virtuali al di fuori del calcolo del reddito ordinario del contribuente.

Le Regole sul Riporto delle Perdite Potrebbero Essere Riesaminate

Il parlamentare del People Power Party Kim Sang-hoon ha sollevato preoccupazioni riguardo all'assenza di deduzioni per il riporto delle perdite nel quadro previsto. Agli investitori non sarà permesso utilizzare le precedenti perdite sulle criptovalute per compensare gli utili imponibili negli anni successivi. Kim ha avvertito che questo approccio potrebbe indebolire la domanda di investimento nazionale e incoraggiare fughe di capitali verso mercati esteri.

Koo ha risposto che il governo prevede che la tassazione proceda come pianificato, ma ha riconosciuto che i funzionari potrebbero riesaminare il trattamento delle perdite dopo il lancio del sistema. Il ministero potrebbe prendere in considerazione modifiche se le regole creano difficoltà pratiche per i contribuenti o distorcono l'attività nel mercato locale.

Facendo un parallelo con gli investimenti azionari, Koo ha osservato che le perdite azionarie non ricevono un trattamento di riporto secondo l'approccio esistente. Tuttavia, la categoria "altri redditi" può fornire alcuni benefici fiscali e il governo potrebbe esaminare se gli asset virtuali richiedano aggiustamenti simili dopo l'implementazione.

Obblighi di Tenuta dei Registri per gli Investitori

Si prevede che gli scambi nazionali giocheranno un ruolo centrale nel fornire i dati delle transazioni per le dichiarazioni fiscali annuali. Gli investitori avranno probabilmente bisogno di registrazioni complete che coprano acquisti, vendite, commissioni, depositi, prelievi e trasferimenti, poiché le informazioni accurate sui costi determineranno l'importo dell'utile imponibile.

Gli investitori che utilizzano più piattaforme potrebbero affrontare un processo di dichiarazione impegnativo, che richiede loro di consolidare gli storici delle transazioni da scambi e portafogli separati. I trasferimenti tra conti potrebbero ulteriormente complicare i calcoli dei costi quando le piattaforme registrano prezzi, date o commissioni diversi.

Il trading all'estero introduce ulteriori obblighi di reportistica. Gli scambi locali potrebbero non conservare la cronologia degli asset acquistati o venduti su piattaforme estere, il che significa che i contribuenti potrebbero aver bisogno di raccogliere gli estratti conto da tali piattaforme e calcolare gli utili in modo indipendente prima di presentare le dichiarazioni.

Classificazione come Plusvalenza Patrimoniale Non Presa in Considerazione nell'Immediato

Koo ha inoltre affrontato le richieste di trattare gli utili degli asset virtuali come plusvalenze patrimoniali, come fanno diversi mercati esteri. Ha affermato che il governo non può apportare tale modifica esaminando le risorse digitali in isolamento, notando che i funzionari dovrebbero esaminare il più ampio mercato dei capitali e la sua struttura fiscale. Tale revisione potrebbe includere azioni, fondi, derivati e asset digitali in un quadro più coerente, sebbene il ministero non abbia annunciato una tempistica per questo lavoro.

L'aliquota effettiva del 22% della Corea del Sud sugli utili cripto è inferiore all'aliquota massima sui redditi diversi del Giappone, che può raggiungere il 55% sugli utili delle criptovalute, mentre gli Stati Uniti applicano le aliquote dell'imposta sulle plusvalenze patrimoniali alle risorse digitali. Questi approcci divergenti hanno modellato il luogo in cui si concentra l'attività cripto in tutta la regione.

Per ora, il governo prevede di utilizzare il sistema separato "altri redditi" che i legislatori hanno già approvato. Il lancio del 2027 metterà alla prova la capacità di scambi, contribuenti e autorità fiscali di gestire i requisiti di reportistica. Eventuali revisioni successive potrebbero concentrarsi sul trattamento delle perdite, sulla tenuta dei registri e sulla classificazione del reddito cripto. Sebbene gli investitori abbiano ora una data di inizio confermata, la struttura finale potrebbe continuare a evolversi dopo l'inizio dell'applicazione.

Fonte: The Market Periodical