La falsificazione dei bilanci resta diffusa tra le micro, piccole e medie imprese (MSME) delle Filippine, mentre l'alto costo delle attività aziendali continua a pesare sui piccoli imprenditori, secondo un esperto del settore.

«Quando hanno bisogno di un prestito, poiché non ci sono contabili ad aiutarli, finiscono per falsificare i bilanci», ha dichiarato a BusinessWorld Jay Olos, fondatore e amministratore delegato (CEO) di OneCFO, a margine di Echelon Philippines 2026.

«Preparano semplicemente i bilanci e cercano contabili che vogliono solo firmare: li chiamiamo CPA notarili (Certified Public Accountants)», ha aggiunto.

Il signor Olos ha definito i «CPA notarili» come contabili abilitati che firmano illegalmente bilanci auditati in cambio di compensi più bassi.

«Pagano P5.000 o 20.000 e finisce lì. È quello che presenteranno», ha detto. «A dire il vero, ci sono anche soggetti scorretti nella nostra professione. Quindi quello che posso dire è che i regolatori… dovrebbero regolamentare noi CPA nell'esercizio della nostra professione».

Oltre ai bilanci falsificati, alcune imprese ricorrono anche alla pratica dei «due libri contabili», mantenendo due versioni diverse della propria contabilità: un libro esterno con transazioni falsificate da presentare al Bureau of Internal Revenue (BIR) e un libro interno che registra le transazioni reali dell'azienda.

«Per ridurre quello che pagano al BIR, non dichiarano le proprie transazioni in modo corretto», ha affermato il signor Olos. «In un certo senso, per essere giusti con le MSME, penso che lo facciano perché hanno realmente bisogno di quel denaro».

La questione si colloca all'incrocio tra costi di conformità, accesso al credito e adempimenti fiscali per imprese che spesso operano con un supporto amministrativo limitato. Per istituti di credito, regolatori e contabili, il risultato è che l'affidabilità dei bilanci può variare notevolmente tra le imprese più piccole, anche quando questi documenti vengono utilizzati per prestiti, audit e dichiarazioni fiscali.

Ai sensi della Memorandum Circular n. 4, serie 2026, della Securities and Exchange Commission (SEC), le società azionarie e non azionarie con attività totali o passività pari o inferiori a P3 milioni non sono tenute a presentare bilanci auditati (Audited Financial Statements, AFS), ampliando l'esenzione rispetto alla precedente soglia di P600.000. Le società interessate devono invece presentare bilanci certificati accompagnati da una Dichiarazione di Responsabilità della Direzione (Statement of Management's Responsibility, SMR).

Tuttavia, le aziende le cui vendite lorde annue, i ricavi, gli incassi o la produzione superano P3 milioni restano tenute, ai sensi dell'articolo 232 del Codice delle imposte interne nazionali (National Internal Revenue Code), a far revisionare ed esaminare annualmente i propri libri contabili da un CPA indipendente.

«Qui vengono auditate correttamente le grandi imprese perché sono quotate alla Philippine Stock Exchange, quindi devono davvero sottoporsi all'audit», ha detto il signor Olos. «Le piccole, non essendo regolamentate, sono esposte a CPA scorretti».

«In fondo tutto si riduce a una cosa sola: l'alfabetizzazione finanziaria per le MSME», ha aggiunto.

Le MSME rappresentano la grande maggioranza delle imprese del Paese. Secondo i dati 2024 del Department of Trade and Industry (DTI), 1.236.908 delle 1.241.476 imprese del Paese, pari al 99,63%, sono MSME. Le microimprese costituiscono la quota maggiore con 1.125.476 unità (90,66%), seguite dalle piccole imprese con 106.799 (8,60%) e dalle medie imprese con 4.633 (0,37%).

— Almira Louise S. Martinez