Secondo HM Revenue and Customs (HMRC), 17.600 persone hanno dichiarato cessioni di criptoattività che hanno generato un debito d'imposta sulle plusvalenze (Capital Gains Tax) nell'anno fiscale 2024–2025. Complessivamente, questi contribuenti hanno dichiarato £13,8 miliardi di ricavi dalle cessioni e £1,38 miliardi di plusvalenze, per un guadagno medio dichiarato di circa £78.000 a persona.

Queste plusvalenze sono state valutate rispetto a una franchigia annua esente di appena £3.000 per il 2024–25 — la metà dei £6.000 disponibili nel 2023–24 e in calo rispetto ai £12.300 di due anni prima — una soglia al di sotto della quale anche operazioni in criptovalute relativamente modeste possono diventare oggetto di dichiarazione.

I dati comprendono criptoattività come Bitcoin, Ethereum e Dogecoin. Le cessioni possono andare oltre la semplice vendita di criptovalute in sterline: conseguenze fiscali possono derivare anche dalla conversione di una criptoattività in un'altra, dall'utilizzo di criptovalute per acquistare beni o servizi o dalla donazione di criptovalute a soggetti diversi dal coniuge, dal partner civile o da organizzazioni caritative.

Circa l'87% delle persone che hanno dichiarato plusvalenze cripto era di sesso maschile, mentre circa il 13% di sesso femminile.

240 contribuenti dichiarano plusvalenze da un milione di sterline

HMRC ha comunicato che 240 persone hanno realizzato plusvalenze superiori a £1 milione ciascuna — circa l'1,4% di tutti i dichiaranti cripto — e che insieme hanno dichiarato £717 milioni di plusvalenze. Ciò significa che questo ristretto gruppo ha rappresentato più della metà di tutte le plusvalenze cripto dichiarate dai 17.600 contribuenti che hanno riportato ricavi dalle criptovalute.

Le plusvalenze cripto imponibili sono assoggettate alle aliquote della Capital Gains Tax che, per le cessioni effettuate a partire dal 30 ottobre 2024, sono state fissate al 18% per i contribuenti con aliquota base e al 24% per quelli con aliquota superiore e aggiuntiva, in aumento rispetto al 10% e al 20%, nell'ambito delle modifiche annunciate nel Budget di ottobre 2024.

HMRC ha inoltre dichiarato che le proprie attività di conformità ed educazione hanno portato alla riscossione di £168 milioni aggiuntivi di Capital Gains Tax nel 2024–25. L'agenzia ha potenziato le linee guida e la divulgazione in materia di criptovalute dalla fine del 2023 per aiutare gli investitori a operare correttamente e a dichiarare le attività cripto imponibili.

Le segnalazioni cripto diventano più rigide dal 2027

Il Regno Unito inizierà a utilizzare il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE a gennaio 2026. Il CARF è stato sviluppato dall'OCSE e modellato sul Common Reporting Standard che dal 2014 disciplina lo scambio internazionale di informazioni sui conti bancari; oltre 40 giurisdizioni hanno aderito al framework, con i primi scambi transfrontalieri di dati previsti dal 2027.

Il framework richiederà ai fornitori di servizi per criptoattività di raccogliere e condividere dati sui propri clienti e sulle proprie operazioni. Tali informazioni inizieranno a essere trasmesse a HMRC dal 2027, fornendo all'autorità fiscale strumenti migliori per individuare plusvalenze e redditi che in precedenza potrebbero non essere stati dichiarati. Le prossime edizioni delle statistiche annuali di HMRC sulle criptoattività mostreranno come evolveranno il numero dei dichiaranti e le plusvalenze dichiarate una volta che questi dati a livello di piattaforma inizieranno a fluire.

Le piattaforme che non ottemperano agli obblighi di segnalazione potrebbero affrontare sanzioni fino a £300 per utente.

La segnalazione fiscale più stringente si inserisce accanto alla più ampia supervisione del settore da parte del Regno Unito, che include le regole della Financial Conduct Authority sulle promozioni finanziarie di criptoattività in vigore da ottobre 2023.

Il trattamento fiscale non si applica soltanto ai redditi di investimento. Le criptovalute ricevute da attività lavorative dipendenti, autonome, dal mining cripto, dallo staking o dal lending, tra le altre attività, possono essere assoggettate all'Income Tax e, ove applicabile, alle regole del National Insurance.

HMRC ha precisato che le persone con redditi o plusvalenze cripto non dichiarati possono utilizzare il Crypto Disclosure Service per pagare le imposte dovute.