Corea del Sur gravará la renta cripto que cumpla los requisitos proveniente de billeteras privadas a partir de 2027.

El impuesto previsto incluye una deducción de 2,5 millones de wones y una tasa máxima del 22%.

Las autoridades están desarrollando sistemas de seguimiento para transacciones en el extranjero y de autocustodia.

Corea del Sur ha confirmado que su previsto impuesto cripto de 2027 se aplicará a la renta imponible generada a través de billeteras privadas y exchanges extranjeros.

El gobierno indicó que el tratamiento fiscal dependerá de la renta generada, y no de si los inversionistas utilizan plataformas nacionales, exchanges extranjeros o autocustodia.

Corea del Sur establece el marco del impuesto cripto del 22%

Según un informe de Digital Asset del jueves, el Ministerio de Economía y Hacienda y el Servicio Nacional de Impuestos (NTS) aclararon la política en respuesta a una consulta del legislador Kim Sang-hoon, del Partido del Poder Popular.

La política llega a uno de los mercados cripto minoristas más activos del mundo, donde las ganancias de trading han permanecido, en la práctica, sin gravarse hasta la fecha porque la fecha de entrada en vigor del impuesto se ha aplazado repetidamente.

Bajo el marco previsto, la renta de activos digitales se clasificará como otra renta, con una deducción anual de 2,5 millones de wones (unos 1.800 dólares).

La renta que supere ese umbral estará sujeta a un impuesto nacional del 20%, mientras que la tributación local puede elevar la tasa combinada al 22%, un tope que refleja la tributación separada aplicada a los premios de lotería, otra categoría de otra renta según la ley coreana.

Las normas se aplicarán cuando los residentes generen renta imponible mediante la transferencia o el préstamo de activos digitales, independientemente de dónde se custodien los activos.

Sin embargo, las autoridades reconocieron que el monitoreo de las billeteras privadas plantea desafíos prácticos porque los usuarios pueden crear numerosas direcciones sin intermediarios centralizados.

Por ello, el NTS planea introducir programas de seguimiento y análisis de transacciones para identificar actividades no declaradas y reducir posibles brechas en la aplicación de la norma.

En el caso de los exchanges extranjeros, las autoridades pretenden obtener información sobre las transacciones a través del sistema de reporte de cuentas financieras en el extranjero y del CARF.

El CARF, desarrollado por la OCDE en 2022 y basado en el Estándar Común de Reporte utilizado para las cuentas financieras tradicionales, proporciona un marco para que las jurisdicciones participantes intercambien automáticamente información relevante sobre criptoactivos, y docenas de jurisdicciones se han comprometido a adoptarlo.

Este enfoque implica que mantener los activos mediante autocustodia no elimina, por sí solo, la posible obligación tributaria sobre la renta generada con esos activos.

Las normas sobre staking y airdrops siguen en revisión

Mientras tanto, las autoridades aún desarrollan estándares fiscales que cubran las recompensas por staking, los ingresos por préstamos, los airdrops y los hard forks. Los funcionarios señalaron que estas actividades tienen características particulares que requieren normas específicas para determinar la renta imponible, la valoración y el momento de la tributación.

Otras jurisdicciones que ya gravan los activos digitales, incluidos Estados Unidos y Japón, generalmente tratan las recompensas por staking como renta imponible al recibirlas, aunque los enfoques varían según el país.

Los activos digitales distribuidos por los exchanges también pueden calificar como otra renta cuando cumplen la definición de bienes o premios de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

El NTS ha completado su sistema de gestión de fuentes tributarias y está construyendo un sistema de análisis integrado para respaldar la administración tributaria de activos digitales.

A pesar de las presiones políticas para abolirlo o aplazarlo nuevamente, el gobierno continúa preparándose para su implementación el 1 de enero de 2027. El impuesto fue legislado originalmente en 2020 para entrar en vigor en 2022 y se ha pospuesto varias veces, más recientemente a 2027, y cualquier cambio adicional en el calendario requeriría una acción legislativa, como ocurrió con los aplazamientos anteriores.

Ambas agencias también señalaron que proyectar los ingresos fiscales futuros sigue siendo difícil porque la actividad gravable, los niveles de cumplimiento y los patrones de transacción siguen siendo inciertos.

Por lo tanto, la orientación administrativa adicional seguirá siendo importante a medida que las autoridades finalicen los procedimientos antes de la implementación prevista, incluidos los estándares pendientes sobre staking y airdrops. La aclaración significa que la custodia en billeteras privadas no generará una exención separada del previsto impuesto sobre activos digitales de Corea del Sur.