英國稅務機關首次單獨公布加密貨幣資本利得數據，顯示2024-25課稅年度共有17,600名納稅人申報應稅加密收益，總額達13.8億英鎊。

此次數據由HM Revenue & Customs（英國稅務海關總署）公布，在此之前，自我評估（Self Assessment）報稅表新增了專屬的加密資產欄位，首次在報稅表上將數位資產處分與其他應課稅資產區分開來。

百萬英鎊收益領跑

在這些納稅人中，有240人各自申報超過100萬英鎊的加密資本利得。這個群體合計佔總額中的7.17億英鎊——亦即前240名納稅人貢獻了當年度所有申報加密收益的一半以上。

全部17,600名納稅人的平均收益約為78,000英鎊。納稅人申報的加密資產處分收益總額亦達138億英鎊。HMRC將多種交易類型視為處分，包括出售加密貨幣、將一種數位資產兌換為另一種，以及使用加密貨幣購買商品或服務。相關數據涵蓋比特幣、以太幣（Ethereum）與狗狗幣等資產。

這些數據涵蓋的課稅年度為2024年4月至2025年4月，期間數位資產價格屢創新高：比特幣於2024年12月首次突破100,000美元，並於2025年1月創下超過109,000美元的紀錄。此外，由於資本利得免稅額（Annual Exempt Amount）自2024年4月起調降至個人3,000英鎊——低於前一年的6,000英鎊及兩年前的12,300英鎊——有更多處分行為需要申報。2024年秋季預算（Autumn 2024 Budget）另將主要資本利得稅稅率由10%和20%調升至18%和24%，加密收益即依納稅人的所得水準按此稅率課徵。

稅務執法可望趨嚴

這些新數據公布之際，HMRC正擴大其追蹤加密活動的能力。該機構表示，加密投資者應申報超過適用免稅額的應稅收益。HMRC過去幾年曾向其認定可能持有加密資產的民眾寄發「提醒信函」（nudge letters），促請他們確認是否欠繳稅款。

HMRC並表示，其合規與宣導工作在2024-25年度額外帶來估計1.68億英鎊的資本利得稅。

國際申報規則也將使稅務機關獲得更多資訊。根據由經濟合作暨發展組織（OECD）制定、並獲數十個司法管轄區支持的加密資產申報框架（Cryptoasset Reporting Framework），服務提供商將向稅務機關申報客戶資訊，HMRC預計於2027年開始接收相關數據。此機制類似於稅務機關之間依據共同申報準則已經運作的金融帳戶資訊自動交換制度。

人口統計數據也勾勒出申報加密投資者的輪廓：約87%為男性，13%為女性。這17,600名申報者僅佔接觸加密貨幣人口的一小部分：英國金融行為監理總署的研究估計，約有700萬英國成年人持有加密資產。

最新數據顯示，大額加密收益已成為英國資本利得稅版圖中一個重要的組成部分。隨著稅務機關取得更廣泛的交易數據，這也預示數位資產投資者將面臨更嚴密監控的環境。