美國又到了報稅季，今年美國國稅局（IRS）對美國人加密貨幣交易的了解達到前所未有的程度。根據該機構的新規定，經紀商必須申報特定數位資產銷售的總收益。然而對許多納稅人而言，收到交易所寄來的表格，並沒有讓報稅變得更容易。

Awaken Tax 於 8 月對 1,000 名美國加密貨幣投資人進行的一項調查發現，在已申報或計劃申報延期繳稅的受訪者中，有 21% 表示仍在等待交易所或加密平台提供的必要資訊。另有五分之一的受訪者表示，經紀商用來申報特定數位資產銷售的 1099-DA 稅務表格不完整，或者他們不確定表格是否準確反映其交易。

這些數字反映出一個前所未有的報稅季：新申報規則下的第一個報稅季。申報延期的納稅人須在 10 月 15 日前提交報稅表。

2025 年，經紀商一般須申報收益（即資產的售出金額），但不必申報成本基礎（即納稅人當初的買入成本）。這意味著納稅人必須自行計算損益，即使對交易不頻繁的投資人而言也不是件輕鬆的事，對活躍交易者來說更是一場耗時的泥淖。

「對活躍交易者來說，那個數字可能是其實際獲利的許多，因為每筆出售都以全額計算，沒有任何成本可抵扣，」稅務申報公司 CountDeFi 董事總經理 Chris Herbst 告訴 Cointelegraph Magazine。

這正是問題的核心所在：IRS 能看到這筆出售，但納稅人仍得自己算出實際賺了多少。

新的 1099-DA 表格究竟告訴 IRS 什麼

對簡單的交易而言，計算很直接。以 9,000 美元買入 Bitcoin、再以 10,000 美元賣出的投資人，實現了 1,000 美元的獲利。但根據 IRS 關於 1099-DA 表格的指引，2025 年的 1099-DA 可能只顯示 10,000 美元的收益，卻未申報計算該獲利所需的 9,000 美元成本基礎。

如果納稅人不清楚自己當初在特定加密資產上花了多少錢，計算過程可能變得極其繁瑣。這意味著納稅人需要自己的紀錄來補齊缺失的部分，包括可能橫跨多個交易所、錢包、交易和年度的資訊。

「缺口確實存在，但這既是納稅人端的紀錄保存缺口，也同樣是交易所端的申報缺口，」Herbst 說。

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當表格對不上帳時

稅務專業人士表示，在納稅人試圖將新表格與自身交易紀錄核對時，問題已經浮現。

Crypto Tax Advisors 創辦人 Sharon Yip 表示，她的公司發現客戶收到的 1099-DA 與其編製的加密稅務報告之間存在差異。她說，有些表格未包含客戶 2025 年的全部交易，而各交易所提供的客戶對帳單格式也各不相同。

有些交易所對某些交易申報了成本基礎，對其他交易則沒有，儘管 2025 年並未強制要求申報基礎。「收件人很難理解該如何將 1099-DA 與應用於報稅的加密稅務報告相互核對，這令人非常困惑，」Yip 說。

她舉了一個涉及穩定幣的例子：她公司的一位客戶 2025 年在某交易所的穩定幣交易額超過 300,000 美元，但該交易所的 1099-DA 卻顯示穩定幣總收益不足 100,000 美元。

甚至在納稅人開始計算獲利之前就可能出現。Awaken Tax 創辦人 Andrew Duca 表示，該公司發現客戶在報稅季較晚的時候才收到 1099-DA。

「由於這項新法規剛推出，很多交易所還在摸索，」他說，並舉 Kraken 之類的交易所為例，這些交易所「直到 4 月 15 日報稅截止日前兩週才向用戶寄出任何表格」。

Duca 表示 Kraken 只在截止日前兩週寄出 1099-DA 表格（來源：Andrew Duca on X）。他還舉例指出，同期另一份 Kraken 的 1099-DA 上完全沒有申報任何交易資訊。

Kraken 未回應 Cointelegraph Magazine 的置評請求。

納稅人仍需要的資訊

這些新表格從來就不是為了取代納稅人自身的紀錄而設計。IRS 表示，無論是否收到 1099-DA，納稅人都必須申報數位資產的收入及損益。

在基礎成本未被申報的情況下，納稅人應使用自己的紀錄完成報稅——但當加密資產頻繁在平台之間轉移時，事情很快變得複雜。投資人可能在某個交易所買入 Bitcoin，轉入私人錢包，再轉到另一個交易所出售，而第二個交易所並沒有顯示投資人當初買入成本的資訊。更多細節可參閱 IRS 關於 1099-DA 表格的說明。

Herbst 說，納稅人需要的是交易所提供「自帳戶開立之日起的完整交易歷史」。這包括交易、手續費、入金、出金以及交易識別資訊，例如涉及的錢包。

他解釋說，成本基礎會隨著資產在平台之間轉移而延續，這意味著任何一筆缺失的交易紀錄，都可能影響多年後在另一個交易所計算出的獲利。

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IRS 拿到更多數據，納稅人工作更重？

Digital Asset Tax Action 執行董事 Andrew Gordon 表示，在 2025 年報稅季期間，納稅人「不斷」在為核對 1099-DA 與自身紀錄而苦惱。

他說，大多數加密報稅軟體缺乏匯入與核對 1099-DA 的工具，而少數具備此功能的產品仍需手動輸入，因為經紀商並未以機器可讀格式提供 2025 年的表格。

對活躍交易者而言，手動輸入些資訊可能意味著數百筆個別條目。Gordon 主張，經紀商應在每份 1099-DA 之外提供機器可讀檔案，讓資訊可直接匯入報稅軟體，並表示交易所應保存完整的交易歷史，包括取得日期、支付金額、手續費和轉帳紀錄。

他擔憂的是，IRS 獲得的可見度提升並未轉化為納稅人完整的稅務計算。「1099-DA 在 2025 年只申報了收益，而收益申報讓 IRS 獲得以往不曾有的可見度，」他說——然而，「只有可見度而沒有成本基礎，就會產生零基礎問題。」

結論是：納稅人不應盲目將 1099-DA 上的數字直接抄到報稅表上。Duca 建議將表格與完整的交易歷史進行核對，而不是自動接受表格上的數字。

「IRS 期望你的報稅表反映你實際的損益，而不是表格上印的數字——那個數字可能是交易所算錯的，」他說。

2026 年會讓事情變簡單嗎？

在加密納稅人仍在應對 2025 年報稅季之際，更多變化正在路上。自 2026 年起，經紀商一般必須申報涵蓋數位資產的成本基礎，這將讓納稅人擁有更多資訊來計算損益。

不過，從其他交易所或錢包轉入經紀商的資產，仍可能不在這些要求範圍之內。

因此，IRS 對美國人加密交易的了解可能比以往任何時候都多——但說到計算實際應繳稅額，納稅人還是得自己保存好收據。

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來源：Cointelegraph Magazine