根據 8 月 20 日報導的數據,英國稅務海關總署(HMRC)在 2025/26 財政年度向加密貨幣投資人發出 81,172 封稅務警告信、電子郵件與簡訊。

此一總數高於 2024/25 年度的 64,982 封與 2023/24 年度的 27,714 封,最新數字較前一年增加約 25%,並接近兩年前紀錄的三倍。

這些數據來自會計師事務所 UHY Hacker Young 依《資訊自由法》取得的資料,並由 BBC 報導。據報導,HMRC 懷疑部分未申報的稅務責任源自 2022 年底至 2025 年間加密貨幣價格上漲所累積的收益,這也有助於解釋為何即使在市場日益主流化的同時,該機構仍持續聚焦於數位資產申報。

81,000 warning letters sent to crypto holders in HMRC tax crackdown — BBC News (UK) (@BBCNews) August 19, 2026

HMRC 並未揭露最新一波警告行動查出多少未繳稅款。這類警告俗稱「提醒信」(nudge letter),收件人也未必因此欠稅或面臨正式調查。

警告針對可能短報的稅款

當 HMRC 取得的資訊顯示納稅人可能漏報所得或資本利得時,該機構便會發出警告通知。收件人通常會被要求檢視自身紀錄並更正任何錯誤。

英國納稅人在將加密貨幣賣出兌換法定貨幣、以一種代幣兌換另一種代幣、使用加密貨幣購買商品或將代幣贈與他人時,可能需繳納資本利得稅。贈與配偶、民事伴侶及符合資格的慈善機構通常適用不同的處理方式。

該稅針對收益而非交易總價值課徵。個人必須以英鎊計算處分所得,並扣除符合資格的取得成本。HMRC 的官方指引也要求投資人為每個代幣池保存紀錄。

透過工作所得、挖礦、質押、借貸或某些去中心化金融安排取得的加密貨幣,則可能產生所得稅與國民保險(National Insurance)義務。日後處置時可能另行產生資本利得。

申報新制將讓 HMRC 取得更多交易所資料

英國於 2026 年 1 月 1 日導入《加密資產申報架構》(Cryptoasset Reporting Framework)。自該日起,受規範的加密貨幣服務提供商必須向客戶蒐集身分識別資訊與交易數據,所需資訊可包括姓名、地址、稅務居住地與稅務識別碼。

根據 HMRC 公布的規則,服務提供商必須於 2027 年 1 月 1 日至 5 月 31 日間提交首份涵蓋 2026 年活動的報告。

該架構也支援參與稅務管轄區之間的資訊交換,這可能讓 HMRC 取得部分服務英國居民的海外平台所持有的紀錄。該機構估計,相關申報措施可在 2030 年 4 月前帶來最高 3.15 億英鎊的收入。

新制度也針對客戶資訊缺漏引入罰款。未提供必要資料的客戶可能面臨最高 300 英鎊的罰款,平台也可能因報告不完整或不準確而受罰。

其他國家也在採用類似的申報制度。歐盟相關規定已擴大對加密貨幣交易的稅務數據蒐集,包括部分涉及外部錢包的轉帳。

投資人可自願補報未繳的加密貨幣稅款

HMRC 允許納稅人透過其「加密資產揭露服務」(Cryptoasset Disclosure Service)申報先前未繳的加密貨幣稅務責任,程序可涵蓋先前財政年度產生的資本利得稅與所得稅。

納稅人需要來自其使用的每個平台與錢包的交易紀錄。僅有交易所對帳單可能不足,因為平台不一定會計算合併的取得成本,也不一定會追蹤同一人帳戶之間的轉帳。

HMRC 表示,境內未繳稅款可能導致最高達應繳金額 100% 的罰款,外加利息;離岸案件的罰款可能更高。最終金額取決於納稅人的行為、申報時機與配合程度。

此申報制度並未創設新的加密貨幣稅,而是讓 HMRC 取得更多資訊,以查核納稅人是否遵守原本即適用的規則。警告數量持續上升,顯示紀錄保存與分類問題很可能仍是英國加密貨幣使用者的主要合規壓力點。收到警告的投資人應先核實該機構的計算,再確認或爭議任何稅務責任。