英國稅務海關總署（HMRC）：17,600 名英國納稅人申報 13.8 億英鎊加密貨幣收益

英國稅務海關總署（HM Revenue and Customs）公布，截至 2025 年 4 月 5 日止的課稅年度，共有 17,600 名英國納稅人申報了 13.8 億英鎊的應稅加密貨幣收益。根據 8 月 27 日公布的數據，其中 240 人各自申報超過 100 萬英鎊的加密貨幣資本利得。

加密貨幣收益首次單獨列示

此項揭露是 HMRC 在英國自我評估（self-assessment）申報表中新增專屬欄位後，首次將加密貨幣收益單獨列為一個類別。該機構表示，申報者的平均應稅數位資產收益為 78,000 英鎊，而資料集中近 90% 的納稅人為男性。

申報金額最大的 240 人合計占總額中的 7.17 億英鎊。這些數據反映的是申報的應稅收益，而非交易量或英國持有的加密貨幣總額。投資人仍需自行判斷處分、交換或其他活動是否產生申報義務，詳見我們更全面的加密貨幣稅務指南。自 2024 年 4 月起個人年度資本利得稅免稅額降至 3,000 英鎊後，這一問題變得更為突出，使相對小額的處分也落入應稅範圍，而且 HMRC 指引將一種代幣兌換為另一種代幣本身即視為處分。

國際資料共享將於 2027 年啟動

HMRC 正在實施經濟合作暨發展組織（OECD）的《加密資產申報框架》（Crypto-Asset Reporting Framework），該框架要求參與的加密貨幣服務提供商向稅務機關傳送客戶資訊。英國當局預計於 2027 年開始接收相關資料，從而獲得一種新途徑，可比對平台紀錄與個別納稅人提交的申報內容。該框架由 OECD 於 2022 年定案，已有數十個司法管轄區採用並承諾於 2027 年前啟動自動交換，因此英國申報人在海外平台上的活動，同樣可透過合作稅務機關送達 HMRC。英國法規要求受規範的服務提供商自 2026 年初開始收集所需客戶資料，早於隔年送達的首批申報。

該申報框架推出之際，正值更多受監管平台擴大英國民眾接觸數位資產的管道。近期的產品成長包括 Coinbase 針對英國用戶推出的加密貨幣與股票合一服務，增加了最終可能納入標準化申報的活動量。英國金融行為監理總署（Financial Conduct Authority）最新的消費者研究估計，約 12% 的英國成年人持有某種加密貨幣，這一持有人基數遠大於該資料集中申報收益的 17,600 人。

合規工作已開始帶來稅收

HMRC 表示，其合規與宣導活動在 2024-25 財政年度額外帶來 1.68 億英鎊的資本利得稅。該機構並未說明這筆額外稅收中有多少具體來自加密貨幣案件。申報的加密貨幣收益按英國主要資本利得稅率課稅，該稅率已在 2024 年 10 月的預算案中調升至 18% 與 24%。

這項新的分類數據為監理機關與納稅人提供了更清晰的基準，以衡量已申報加密貨幣收益的規模。在服務提供商申報機制仍有一年多才上路之際，目前的數據主要仍依賴個人納稅申報所提交的資訊。因此，一旦交易所與託管機構開始直接向參與的稅務機關發送標準化紀錄，未來的揭露數據可能更為廣泛。