英国税务机关首次单独公布加密货币资本收益数据,显示在2024-25纳税年度,17,600名纳税人申报的加密货币应税收益总额达13.8亿英镑。

英国税务海关总署此次披露数据,源于纳税申报表(Self Assessment)中新增了专门的加密资产栏目,这一变化首次在申报表上将数字资产处置与其他应税资产区分开来。

百万英镑级收益引领全局

在这些纳税人中,240人各自申报了超过100万英镑的加密货币资本收益。该群体合计占总收益中的7.17亿英镑——这意味着排名前240位的纳税人创造了当年全部已申报加密货币收益的一半以上。

全部17,600名纳税人的平均收益约为78,000英镑。纳税人还申报了138亿英镑的加密资产处置收益。HMRC将多种交易类型视为处置行为,包括出售加密货币、以一种数字资产兑换另一种数字资产,以及使用加密货币购买商品或服务。数据涵盖比特币、以太坊和狗狗币等资产。

数据所涵盖的纳税年度从2024年4月至2025年4月,期间数字资产价格屡创新高:比特币于2024年12月首次突破100,000美元,并于2025年1月创下超过109,000美元的纪录。同时,由于资本利得税免税额(年度免税额)从2024年4月起对个人下调至3,000英镑——此前一年为6,000英镑,两年前为12,300英镑——需要申报的处置行为也随之增多。此外,2024年秋季预算还将主要资本利得税税率从10%和20%上调至18%和24%,加密货币收益根据纳税人收入水平适用相应税率。

税务执法或将加强

这些新数据公布之际,HMRC正在扩大其追踪加密货币活动的能力。该机构表示,加密货币投资者应就超过适用免税额的应税收益进行申报。HMRC过去几年曾向其认定可能持有加密资产的人士发送“提醒信”,敦促他们核查是否欠缴税款。

HMRC还表示,2024-25年度其合规与宣传教育工作带来了约1.68亿英镑的额外资本利得税收入。

国际申报规则也将进一步提升税务机关的可见度。根据由经合组织(OECD)制定并获得数十个司法管辖区支持的加密资产申报框架,服务提供商将向税务机关报送客户信息,HMRC预计将于2027年开始接收这些数据。该机制与《共同申报准则》下已在各税务机关之间运行的金融账户信息自动交换机制类似。

人口统计数据还揭示了已申报加密货币投资者的构成:约87%为男性,13%为女性。这17,600名申报者仅占接触加密货币人群的一小部分:英国金融行为监管局的研究估计,约有700万英国成年人持有加密资产。

最新数据表明,大额加密货币收益已成为英国资本利得税格局中不可忽视的一部分。随着税务机关获得更广泛的交易数据,这也预示着数字资产投资者将面临更严密的监管环境。