据COINOTAG于2026年10月23日发布的报道,美国国税局(IRS)正在筹备对其自愿披露制度进行全面改革,拟降低罚款并缩短案件处理周期,同时把与数字资产相关的违规行为纳入同一框架。IRS刑事调查部门负责人Jarod Koopman公布了该方案。

根据拟议的改革,该机构将力争在大约120天内办结披露案件。此次改革还将把与数字资产相关的违规行为纳入同一框架,而非单独处理。如果这一约四个月的目标得以实现,将大幅压缩目前案件须先经刑事调查部门对预审申请进行审核、随后才会受理完整提交的流程。

一项历史悠久的合规渠道

自愿披露制度是IRS针对故意不申报收入或不缴纳税款的纳税人的主要机制。主动坦白的纳税人通常可以免于刑事起诉,但作为交换条件,他们必须进行完整披露,并补缴税款、利息和罚款,包括适用于故意少缴税款的75%民事欺诈罚款。案件通常以预审申请开始,由IRS刑事调查部门审核后才受理完整提交。

现行制度的结构可追溯至IRS在2009年至2018年间开展的离岸自愿披露计划,当时重点关注未申报的海外账户。这些计划于2018年9月关闭,此后该机构将其整合为单一的自愿披露制度。行为被认定为非故意的纳税人则被引导至单独的简化申报程序。

数字资产纳入同一框架

自2014年发布指引以来,IRS一直将虚拟货币视为财产,涉及数字资产的销售、交换和支付均构成应税事件。自2019纳税年度起,联邦个人所得税申报表中一直设有关于虚拟货币(后来扩大至涵盖数字资产)的是非题,使申报人每年都会被告知其申报义务。

Koopman所领导的刑事调查部门已将数字资产执法列为日益重要的优先事项,查处涉及未申报收益及与加密货币相关的欺诈案件。将加密货币相关税务违规行为纳入标准披露框架,将为不合规的持有人提供一条明确的路径,使其能够与其他纳税人在同等条件下规范其申报。

该提案出台之际,数字资产活动的书面记录也在不断扩大。财政部和IRS于2024年最终确定的规则要求数字资产经纪商通过新的1099-DA表格申报客户的销售和交换交易,首批申报涵盖2025年的交易——而在2019年数字资产问题首次出现在纳税申报表上时,这层第三方申报机制尚不存在。

如果获得采纳,这些变化将是对自2018年离岸披露计划逐步退出以来基本保持不变的框架的一次重要更新。接下来值得关注的是正式化进程:120天的目标和任何修订后的罚款结构,只有在IRS更新该制度的已发布程序和指引后才会实际生效。

本文基于COINOTAG首发报道:https://en.coinotag.com/irs-120-day-voluntary-disclosure-crypto-tax-penalties