据德勤区块链与数字资产税务业务全球主管Rob Massey所述，使用比特币(BTC)购买商品或服务、或将其兑换为任何其他资产，可能在美国联邦税法下产生应税收益或亏损。Massey是在10月一个周一发布的一次采访中作出上述表态的，COINOTAG于2026年10月27日报道。

这一税务风险源于数字资产长期以来在美国联邦所得税目的下被视作财产的处理方式。由于比特币被归类为财产而非货币，花费或兑换比特币即被视为一次处置。处置BTC的纳税人必须将资产的成本基础（通常为其购买价格）与支付或兑换时的公允价值进行比较，若价值上涨则确认资本收益，若下跌则确认资本亏损。根据美国规则，税务结果的性质还取决于持有期：持有一年或以内产生短期收益或亏损，持有更长时间则产生长期结果。

其现实影响在于，日常消费承担着一层普通货币所没有的会计负担：每笔支付或兑换都被视为一次独立的处置，因此税务结果取决于那一特定时刻的市场价值，而非最终花费的比特币数量。

相比之下，IRS关于虚拟货币交易的常见问题解答豁免了同一纳税人控制的钱包或账户之间的转移。根据该指引，个人自有钱包或账户之间的数字资产转移不被视为应税处置，纳税人不因该转移确认收益或亏损。这一处理方式解决了持有者在自托管钱包与交易所托管地址之间转移比特币时常见的困惑。

实际上，这两种情形处于界线的两侧：用BTC向商户付款的客户实际上是在那一刻按市场价值出售了比特币，而同一人随后将资金从交易所归集到硬件钱包时，并未触发需要申报的处置。

自2020纳税年度起，IRS要求个人申报者在1040表格上回答数字资产相关问题，反映出该机构对加密货币相关申报的持续关注。对申报者而言，这一栏目在报税时同样重要：只有处置比特币的交易才产生需申报的收益或亏损，而同一所有者钱包间的转移则不然。

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