Упрощение налоговой системы должно быть неотъемлемой частью повестки правительства по росту, пишет Adam Frais.

Byzantine, Kafkaesque, labyrinthine – эти описания будут знакомы любому, кто пытается разобраться в раздражающей налоговой системе Великобритании.

Соблюдение 23,000-страничного налогового кодекса Великобритании не просто повышает коллективное давление в стране. Это серьёзная угроза экономическому здоровью.

Оно отнимает время бизнеса, создаёт высокие издержки на соблюдение требований, ослабляет определённость и формирует резкие пороговые эффекты, искажающие решения об инвестициях, найме и расширении.

И затраты просто ошеломляют — как для государства, так и для измученных налогоплательщиков.

Стоимость чрезмерно сложных налогов

HMRC оценивает, что ежегодные затраты бизнеса на соблюдение налоговых правил превышают £15bn в год. Между тем, по данным NAO, стоимость администрирования системы для государственного бюджета в реальном выражении выросла на 15 per cent в период с 2019-20 по 2023-24.

Собственники-одиночки и арендодатели, которых вовлекают в систему Making Tax Digital, также начинают осознавать масштаб затрат и времени, связанных с ежеквартальной отчётностью.

Соблюдение и сбор налогов необходимо рассматривать как неотъемлемую часть повестки правительства по росту, а не как дополнительный элемент.

Короче говоря, более простая налоговая система приведёт к более сильному росту — будет стимулировать инвестиции, повышать производительность и занятость и поддерживать предпринимательство.

Так с чего же следует начать правительству?

Шаги к упрощению

Во-первых, corporation tax. Пришло время заменить историческую систему предельных ставок и льгот простой единой ставкой 21 per cent, ниже среднего показателя по EU в 21.6 per cent. Это поддержит инвестиции за счёт снижения неопределённости, уменьшения нагрузки на соблюдение требований и повышения уверенности малых компаний в налоговых последствиях роста.

Изначально это повлечёт за собой издержки, но со временем они будут компенсированы выгодами от стимулирования инвестиций и последующего роста налоговых поступлений, обеспеченного более эффективной поддержкой долгосрочной занятости.

Далее, VAT. Действующий порог регистрации по VAT создаёт явный резкий переход для малых и растущих компаний. Это действует как тормоз роста, поскольку бизнесы сознательно замедляют расширение по мере приближения к порогу. Жёсткий порог следует заменить постепенной моделью, а выплаты VAT сделать автоматическими в момент оплаты клиентом, что упростит систему и снизит число ошибок и риск недоплаты.

В-третьих, следует реформировать стимулы для поддержки роста стартапов и scale-ups. Предприниматели нередко воспринимают налоговую систему как ограничение, а не как инструмент поддержки. Enterprise Investment Scheme (EIS) можно сделать более эффективной, повысив годовой лимит денежных взносов до более реалистичной суммы.

Схему EIS также можно распространить на scale-ups. Действующая система может создавать провал между этапами startup и scale-up, когда компании рискуют потерять инвестиции по мере превышения порогов. Режим, ориентированный на scale-ups, мог бы помочь компаниям оставаться в UK и продолжать получать доступ к капиталу роста в тот момент, когда он им наиболее нужен для расширения.

Мы рассматриваем эти и другие идеи в новом Mid-Market Manifesto от BDO. В совокупности эти меры призваны снизить давление на бизнес, чтобы он мог сосредоточиться на том, что делает лучше всего: инвестировать, внедрять инновации и расти.

В преддверии Budget наше послание Chancellor ясно: рост в каждом почтовом индексе должен начинаться с упрощения налогового кодекса.

Adam Frais — head of tax at BDO