Налоговое ведомство Великобритании впервые опубликовало отдельные данные о приросте капитала от криптовалют: в налоговом году 2024-25 17 600 налогоплательщиков задекларировали налогооблагаемую прибыль от криптовалют общим объёмом £1,38 млрд.

Публикация Управления таможенных пошлин и налогов (HM Revenue & Customs) последовала за введением отдельного раздела для криптоактивов в налоговых декларациях по системе Self Assessment — это изменение впервые разделило в самой форме отчуждения цифровых активов и отчуждения других облагаемых активов.

Миллионные прибыли задают тон

Среди этих налогоплательщиков 240 человек задекларировали более £1 млн прироста капитала от криптовалют каждый. В совокупности на эту группу пришлось £717 млн от общей суммы — то есть 240 крупнейших налогоплательщиков обеспечили более половины всех задекларированных криптоприбылей за год.

Средняя прибыль в расчёте на каждого из 17 600 налогоплательщиков составила около £78 000. Налогоплательщики также задекларировали £13,8 млрд поступлений от отчуждения криптоактивов. HMRC относит к отчуждениям несколько типов операций, включая продажу криптовалюты, обмен одного цифрового актива на другой и оплату криптовалютой товаров или услуг. Данные охватывают активы, включая Bitcoin, Ethereum и Dogecoin.

Налоговый год, охваченный этими данными — с апреля 2024 года по апрель 2025 года — пришёлся на период, когда цены на цифровые активы достигали новых максимумов: Bitcoin впервые превысил отметку $100 000 в декабре 2024 года и установил рекорд выше $109 000 в январе 2025 года. Под отчётность попало и больше операций отчуждения, поскольку не облагаемый налогом минимум по налогу на прирост капитала (Annual Exempt Amount) для физических лиц с апреля 2024 года был снижен до £3 000 против £6 000 годом ранее и £12 300 двумя годами раньше. Кроме того, осенний бюджет 2024 года повысил основные ставки налога на прирост капитала с 10% и 20% до 18% и 24% — по этим ставкам облагаются криптоприбыли в зависимости от дохода налогоплательщика.

Налоговый контроль ужесточится

Новые данные публикуются на фоне расширения возможностей HMRC по отслеживанию операций с криптовалютами. Ведомство отметило, что криптоинвесторы должны декларировать налогооблагаемую прибыль сверх применимого необлагаемого минимума. В предыдущие годы HMRC направляла «напоминающие письма» людям, которых она определяла как потенциальных держателей криптоактивов, призывая их проверить, не возникла ли у них задолженность по налогам.

HMRC также сообщила, что её работа по обеспечению соблюдения законодательства и просвещению налогоплательщиков принесла, по оценкам, дополнительные £168 млн налога на прирост капитала в 2024-25 годах.

Международные правила отчётности предоставят налоговому ведомству дополнительную прозрачность. В рамках Cryptoasset Reporting Framework, разработанной ОЭСР и поддержанной десятками юрисдикций, поставщики услуг будут передавать сведения о клиентах налоговым органам, и ожидается, что HMRC начнёт получать эти данные в 2027 году. Этот механизм повторяет автоматический обмен информацией о финансовых счетах, который уже действует между налоговыми органами в рамках Стандарта общего отчётирования (Common Reporting Standard).

Демографические данные также отражают портрет задекларировавших прибыль криптоинвесторов: около 87% составили мужчины, 13% — женщины. 17 600 подавших декларации — лишь небольшая доля тех, кто соприкасается с криптовалютой: по оценкам исследований Управления по финансовому регулированию и надзору (Financial Conduct Authority), около 7 млн взрослых британцев владеют криптоактивами.

Последние данные свидетельствуют о том, что крупные криптоприбыли стали заметной частью ландшафта налога на прирост капитала Великобритании. Они также указывают на усиление контроля за инвесторами в цифровые активы по мере того, как налоговые органы получают доступ к более широким данным об операциях.