Южная Корея — один из наиболее активных рынков торговли криптовалютами в мире по объёму — начнёт облагать налогом доходы от виртуальных активов с 1 января 2027 года, подтвердил заместитель премьер-министра и министр финансов Ку Юн Чхоль. Запуск последовал после трёх предыдущих переносов с изначальной даты начала 1 января 2022 года; каждый раз Национальное собрание откладывало внедрение, ссылаясь на недостаточную отчётную и административную инфраструктуру.

Политика затронет местных инвесторов, внутренние биржи и налогоплательщиков, использующих зарубежные торговые платформы. Ку заявил, что правительство рассчитывает сохранить график без изменений, однако официальные лица могут скорректировать отдельные элементы системы после анализа её работы и последствий.

Налоговая система в рамках Закона о подоходном налоге

Согласно действующему Закону о подоходном налоге, прибыль от виртуальных активов классифицируется как «прочий доход», а не как стандартный прирост капитала. Каждый налогоплательщик получает базовый годовой вычет в размере 2,5 млн вон (приблизительно 1 800 долларов США). Доходы, превышающие этот порог, облагаются 20-процентной национальной налоговой ставкой, а с учётом местных налогов эффективная ставка достигает примерно 22%.

Налогооблагаемый доход будет рассчитываться путём вычитания приемлемых затрат на приобретение из выручки от реализации. Правительство применит раздельное налогообложение вместо объединения криптовалютной прибыли с доходами от трудовой или предпринимательской деятельности, что позволит вывести доходы от виртуальных активов за рамки расчёта обычного дохода налогоплательщика.

Правила переноса убытков могут быть пересмотрены

Депутат от партии «Сила народа» Ким Сан Хун выразил обеспокоенность отсутствием вычетов по переносу убытков в рамках планируемой системы. Инвесторам не будет разрешено использовать предыдущие криптовалютные убытки для уменьшения налогооблагаемого дохода в последующие годы. Ким предупредил, что такой подход может ослабить внутренний инвестиционный спрос и стимулировать отток капитала на зарубежные рынки.

Ку ответил, что правительство ожидает начала налогообложения по плану, но признал, что официальные лица могли бы пересмотреть порядок работы с убытками после запуска системы. Министерство может рассмотреть изменения, если правила создадут практические трудности для налогоплательщиков или исказят ситуацию на местном рынке.

Проводя аналогию с инвестициями в акции, Ку отметил, что убытки по акциям не подлежат переносу на будущие периоды в рамках действующего подхода. Однако категория прочего дохода может предоставлять определённые налоговые льготы, и правительство может изучить, потребуются ли виртуальным активам аналогичные корректировки после внедрения.

Обязанности инвесторов по ведению учёта записей

Ожидается, что внутренние биржи будут играть центральную роль в предоставлении данных о транзакциях для ежегодных налоговых деклараций. Инвесторам, вероятно, потребуются полные записи, охватывающие покупки, продажи, комиссии, депозиты, снятия и переводы, поскольку точная информация о затратах будет определять размер налогооблагаемой прибыли.

Инвесторы, использующие несколько платформ, могут столкнуться со сложным процессом подачи деклараций, требующим консолидации истории транзакций из разных бирж и кошельков. Переводы между счетами могут дополнительно усложнить расчёт затрат, когда платформы фиксируют различные цены, даты или комиссии.

Торговля на зарубежных платформах вводит дополнительные отчётные обязанности. Местные биржи могут не хранить историю по активам, купленным или проданным на иностранных платформах, а это значит, что налогоплательщикам может потребоваться собирать выписки с этих платформ и самостоятельно рассчитывать прибыль перед подачей деклараций.

Классификация как прирост капитала пока не рассматривается

Ку также затронул призывы классифицировать прибыль от виртуальных активов как прирост капитала — по аналогии с тем, как это делается на ряде зарубежных рынков. Он заявил, что правительство не может принять такое решение, рассматривая цифровые активы изолированно, и отметил, что официальным лицам необходимо изучить более широкий рынок капитала и его налоговую структуру. Такой пересмотр мог бы охватить акции, фонды, производные финансовые инструменты и цифровые активы в рамках более последовательной системы, однако министерство пока не объявило сроки этой работы.

Эффективная ставка Южной Кореи в 22% на доходы от криптовалют ниже максимальной ставки Японии на прочие доходы, которая может достигать 55% на криптовалютную прибыль, в то время как Соединённые Штаты применяют ставки налога на прирост капитала к цифровым активам. Эти различные подходы определили, где концентрируется криптовалютная активность в регионе.

На данный момент правительство планирует использовать систему раздельного налогообложения прочего дохода, уже закреплённую законодателями. Запуск в 2027 году станет проверкой того, смогут ли биржи, налогоплательщики и налоговые органы справиться с требованиями к отчётности. Любые последующие изменения могут касаться порядка учёта убытков, ведения записей и классификации криптовалютного дохода. Хотя у инвесторов теперь есть подтверждённая дата начала, итоговая структура может продолжать развиваться после введения системы в действие.

Источник: The Market Periodical