Иллинойс опубликовал проект правил применения налога 0,2% на транзакции с цифровыми активами, описав, как будут облагаться налогом обменные операции, переводы, межсетевые переводы (бриджинг) и услуги хранения после вступления закона в силу 1 января 2027 года.

Налог рассчитывается исходя из стоимости цифрового актива, участвующего в транзакции, а не из инвестиционного дохода клиента. Таким образом, операция на 10 000 долларов повлечёт налог в 20 долларов независимо от того, была ли позиция прибыльной, продана с убытком или вообще не принесла дохода. Сам налог на транзакции по ставке 0,2% был принят в июне в рамках закона о налоге на цифровые активы (Digital Asset Tax Act).

Согласно проекту правил, налог применяется только в том случае, если клиент из Иллинойса получает облагаемую услугу с цифровыми активами за вознаграждение через квалифицированного брокера по цифровым активам. Прямые переводы между пользователями без посредника и без вознаграждения остаются за рамками налога.

Выводы с бирж и переводы между кошельками могут облагаться налогом

Облагаемая деятельность охватывает спотовые сделки, конвертацию криптовалюты в фиат, ввод фиата, обмен криптоактивов, некоторые расчёты по деривативам и переводы между блокчейнами. Переводы и платные услуги хранения также могут повлечь налог.

Перевод криптовалюты с централизованной биржи на кошелёк самостоятельного хранения может облагаться налогом, если биржа обеспечивает вывод средств и взимает комиссию. Аналогичный режим может применяться, когда клиент переводит активы между двумя своими счетами, если квалифицированный брокер осуществляет блокчейн-перевод за вознаграждение.

Напротив, прямой перевод между кошельками без участия брокера налогом не облагается. Переводы, отражённые только во внутренней учётной системе учреждения без какого-либо движения в блокчейне, также могут не подпадать под определение транзакции.

Стейблкоины входят в сферу действия налога. При этом сетевые комиссии, уплачиваемые напрямую майнерам или валидаторам, не считаются вознаграждением, необходимым для создания облагаемой брокерской транзакции. Свопы в DeFi, финансируемые исключительно за счёт комиссий поставщиков ликвидности, также исключаются, хотя комиссии протокола, удерживаемые для эксплуатации платформы, могут вернуть такую деятельность в сферу налога.

Брок обязаны собирать налог с клиентов из Иллинойса

Подпадающие под действие правил брокеры обязаны добавлять налог отдельной строкой, собирать его с клиентов и перечислять штату, поэтому клиенты из Иллинойса будут видеть этот сбор отдельной строкой в операциях с соответствующими платформами. Поставщик из другого штата также может подпадать под правила, как только годовая выручка от услуг с цифровыми активами, проданных клиентам из Иллинойса, достигнет 100 000 долларов.

Местонахождение клиента может определяться по жилому или деловому адресу в Иллинойсе, почтовому адресу, IP-адресу или иным данным, устанавливающим основное место использования клиента. Брокеры также столкнутся с ежемесячной отчётностью и требованиями к хранению записей по облагаемой деятельности.

Подход штата отличается от федеральных предложений по налогообложению криптовалют, рассматривавшихся в этом году и сосредоточенных на вопросах, включая освобождение для малых платежей, доход от майнинга и стейкинга, стейблкоины и режим транзакционных комиссий, а не на налоге штата с валовой стоимости брокерской деятельности. Это различие показывает, что власти штатов и федеральные законодатели идут разными путями в налогообложении цифровых активов.

Правила применения остаются проектом. Иллинойс принимает публичные комментарии до 30 октября, и на момент публикации 28 сентября правила ещё не были поданы в Государственного секретаря и не представлены в Объединённый комитет по административным правилам. Эти шаги остаются невыполненными до даты вступления налога в силу — 1 января 2027 года.

Отдельный законопроект Палаты представителей, HB5798, предусматривает отмену закона о налоге на цифровые активы, но он не продвинулся дальше внесения. Если закон не будет изменён до этого момента, налог по ставке 0,2% запланирован к введению с 1 января 2027 года.