Британское управление по доходам и таможенным сборам (HMRC) направило 81 172 налоговых предупреждения в виде писем, электронных сообщений и SMS криптоинвесторам в течение финансового 2025/26 года, согласно данным, опубликованным 20 августа.

Общее количество выросло с 64 982 предупреждений в 2024/25 году и 27 714 в 2023/24 году: итог последнего года оказался примерно на 25% выше предыдущего и почти втрое больше показателя, зафиксированного двумя годами ранее.

Эти цифры стали известны благодаря запросу в рамках Закона о свободе информации, который получила аудиторская фирма UHY Hacker Young и о котором сообщило BBC. По имеющимся данным, HMRC предполагает, что часть незадекларированных обязательств связана с прибылью, накопленной на фоне роста цен на криптовалюту с конца 2022 года по 2025 год, что отчасти объясняет, почему ведомство продолжает уделять особое внимание отчётности по цифровым активам даже по мере того, как рынок становится всё более массовым.

81,000 warning letters sent to crypto holders in HMRC tax crackdown — BBC News (UK) (@BBCNews) August 19, 2026

HMRC не раскрыла, какая сумма неуплаченного налога была выявлена в ходе последней предупредительной кампании. Предупреждение, которое обычно называют «nudge letter» («письмом-напоминанием»), также само по себе не означает, что его получатель должен налог или является объектом официальной проверки.

Предупреждения направлены на возможные недоплаты

HMRC направляет предупредительные уведомления, когда доступная ведомству информация указывает, что налогоплательщик мог не отразить доходы или прирост капитала. Получателей, как правило, просят проверить свои записи и исправить возможные ошибки.

Британские налогоплательщики могут быть обязаны уплатить налог на прирост капитала при продаже криптовалюты за фиатную валюту, обмене одного токена на другой, покупке товаров за криптовалюту или передаче токенов другому лицу. Подарки супругам, партнёрам в зарегистрированном гражданском партнёрстве и отвечающим критериям благотворительным организациям обычно облагаются по иным правилам.

Налог применяется к прибыли, а не к общей стоимости сделки. Физические лица должны рассчитывать выручку в фунтах стерлингов и вычитать допустимые затраты на приобретение. Официальное руководство HMRC также требует от инвесторов вести учётные записи по каждому пулу токенов.

Криптовалюта, полученная в виде зарплаты, через майнинг, стейкинг, кредитование или в рамках некоторых децентрализованных финансовых (DeFi) соглашений, может вместо этого создавать обязательства по подоходному налогу и национальному страхованию. Последующее отчуждение активов может привести к отдельному приросту капитала.

Правила отчётности предоставят HMRC больше данных с бирж

1 января 2026 года Великобритания ввела Рамки отчётности по криптоактивам (Cryptoasset Reporting Framework). С этой даты охваченные режимом поставщики криптоуслуг обязаны собирать у клиентов идентифицирующие сведения и данные о транзакциях. В состав требуемой информации могут входить имена, адреса, налоговое резидентство и идентификационные номера налогоплательщиков.

Согласно опубликованным правилам HMRC, поставщики должны представить первые отчёты, охватывающие операции 2026 года, в период с 1 января по 31 мая 2027 года.

Рамки также предусматривают обмен информацией между участвующими налоговыми юрисдикциями. Это может дать HMRC доступ к записям некоторых зарубежных платформ, обслуживающих резидентов Великобритании. Ведомство оценивает, что меры отчётности могут принести до 315 млн фунтов стерлингов к апрелю 2030 года.

Новый режим также ввёл финансовые штрафы за непредоставление сведений о клиентах. Клиенты, не сообщившие требуемые данные, могут получить штраф до 300 фунтов стерлингов, а платформы также могут быть оштрафованы за неполные или неточные отчёты.

Другие страны внедряют аналогичные системы отчётности. Правила Европейского союза расширили сбор налоговых данных по криптовалютным операциям, включая некоторые переводы с участием внешних кошельков.

Инвесторы могут добровольно исправить неуплаченный криптоналог

HMRC позволяет налогоплательщикам заявить о ранее неуплаченных криптообязательствах через Службу раскрытия сведений по криптоактивам (Cryptoasset Disclosure Service). Процедура может охватывать налог на прирост капитала и подоходный налог, возникшие в предыдущие финансовые годы.

Налогоплательщикам необходимы записи транзакций со всех использованных платформ и кошельков. Одних выписок с бирж может быть недостаточно, поскольку платформы не всегда рассчитывают пуловые затраты на приобретение или отслеживают переводы между счетами одного и того же лица.

По данным HMRC, неуплата внутренних налогов может привести к штрафам до 100% от суммы задолженности плюс проценты. В делах с оффшорными активами штрафы могут быть выше. Итоговая сумма зависит от поведения налогоплательщика, сроков раскрытия информации и степени сотрудничества.

Режим отчётности не создаёт нового налога на криптовалюту. Он даёт HMRC больше информации для проверки того, соблюдали ли налогоплательщики уже действовавшие правила, а растущее число предупреждений указывает, что вопросы ведения записей и классификации, вероятно, останутся ключевой точкой комплаенс-давления для британских криптопользователей. Инвесторам, получившим предупреждение, следует проверить расчёты ведомства, прежде чем подтверждать или оспаривать какие-либо обязательства.