Число пенсионеров, платящих подоходный налог по самым высоким ставкам, за последние пять лет удвоилось, поскольку замороженные налоговые пороги затягивают всё больше британцев в более высокие налоговые категории.

По данным запроса о свободе информации, поданного пенсионными консультантами LCP, число пенсионеров, платящих подоходный налог по ставке 40 или 45 процентов, в текущем налоговом году превысило один миллион. Для сравнения: в налоговом году 2021/22 по этим ставкам платили лишь 494 000 пенсионеров.

Число пенсионеров, платящих дополнительную ставку в 45 процентов, за тот же период примерно утроилось, выроснув с 39 000 пять лет назад до 115 000. Между тем число пенсионеров, платящих налог по более низкой базовой ставке, остаётся сравнительно небольшим, увеличившись с 6 250 до 8 480.

Замороженные пороги

Рост числа налогоплательщиков по повышенным ставкам последовал за решением бывшего канцлера Рейчел Ривз продлить заморозку действующих налоговых порогов до конца десятилетия в рамках Осеннего бюджета 2025 года — несмотря на то, что ранее она называла такую заморозку «скрытым налогом».

Исторически налоговые пороги подоходного налога повышались в соответствии с инфляцией, чтобы работники, получающие прибавки к зарплате, поспевали за ростом стоимости жизни. Когда пороги вместо этого удерживаются на фиксированном уровне, растущие доходы со временем облагаются всё более тяжело — этот механизм известен как фискальное давление (fiscal drag), и последовательные заморозки превратили его в значимый фактор роста налоговой нагрузки в Великобритании.

Порог, с которого начинает применяться повышенная ставка подоходного налога в 40 процентов, заморожен на уровне 50 270 фунтов с 2021/22 года. Стартовая точка для плательщиков дополнительной ставки заморожена на уровне 125 140 фунтов с налогового года 2023/24.

Сочетание этих заморозок со значительным повышением государственной пенсии в рамках механизма тройной гарантии втянуло больше пенсионеров в более высокие налоговые категории. Пенсионеры особенно уязвимы к этой динамике, поскольку, в отличие от наёмных работников, значительная часть их дохода формируется за счёт государственной пенсии и пенсионных выплат, которые растут вместе с тройной гарантией или инвестиционной доходностью, тогда как их не облагаемый налогом личный вычет и пороги категорий остаются на месте.

По механизму тройной гарантии государственная пенсия повышается каждый апрель на наибольшую из величин: средний рост заработной платы, инфляцию или 2,5 процента.

«Многие люди трудоспособного возраста, возможно, ожидали, что на пенсии будут платить налог по базовой ставке, но мало кто предполагал, что окажется платящим 40 процентов и более из своей пенсии в виде налога», — сказал Стив Уэбб, бывший министр пенсионного обеспечения и партнёр LCP.

Ускоряющаяся тенденция

Ожидается, что решение Ривз продлить заморозку порогов подоходного налога до налогового года 2030/31 ускорит эту тенденцию.

Причина в том, что замороженная налоговая категория сместилась в плотную часть распределения доходов пенсионеров, а значит, даже небольшое увеличение пенсионного дохода разом перебросит волну британцев через порог.

По оценке Казначейства, продлённая заморозка принесёт примерно 12 млрд фунтов дополнительных доходов. Заморозка порогов — повторяющаяся черта недавней бюджетной политики, а не разовая мера: заморозки, впервые объявленные канцлерами Риши Сунаком и Джереми Хантом, неоднократно продлевались, пока правительство пыталось восстановить государственные финансы, и каждое продление расширяло круг затронутых людей.

«Тем, кто планирует свои пенсионные финансы, всё чаще придётся учитывать, что значительная часть дохода, на который они рассчитывали в качестве прожиточного, будет облагаться налогом по ставке 40 процентов… для некоторых это означает, что уже сегодня потребуется больше пенсионных накоплений для компенсации», — сказал Уэбб.