Крайний срок продления подачи налоговых деклараций в США наступает 15 октября, и у инвесторов в криптовалюту, запросивших дополнительное время в апреле, оно быстро заканчивается. Все, кто владеет, торгует или зарабатывает на цифровых активах и подал заявление на продление в этом году, должны представить в IRS заполненную декларацию за 2025 налоговый год до этой даты.

Что означает крайний срок 15 октября для налогоплательщиков-криптоинвесторов

Продление дает больше времени на подачу декларации, а не на уплату налогов. На странице IRS о сроках подачи подтверждается, что 15 октября — последний срок для налогоплательщиков, запросивших шестимесячное продление от первоначальной даты 15 апреля. (См. также: Крайний срок для криптовалютных компаний Австралии — 30 сентября.)

Те, кто был должен налоги и не уплатил их до 15 апреля, с тех пор накапливают проценты и потенциальные штрафы. Подача декларации до 15 октября останавливает дальнейшие штрафы за просрочку подачи, но не отменяет уже начисленные суммы по неоплаченным задолженностям. (См. также: Филиппины заморозили 25 криптокошельков в скандале с наводнением.)

Для криптоинвесторов шестимесячный срок зачастую касается не столько платежей, сколько документов: сбор полных и непротиворечивых историй транзакций на множестве бирж и в некастодиальных кошельках — одна из самых трудоемких частей подготовки точной декларации по цифровым активам.

Инвесторам, для которых актуален срок 15 октября, также следует убедиться, что он применим к их конкретной ситуации. Не каждый налогоплательщик, подавший заявление на продление, автоматически получает полные шесть месяцев; особые обстоятельства, такие как проживание за границей или попадание в зону федерально объявленного стихийного бедствия, могут изменить применимые даты.

Какие записи и налоговые данные подготовить

IRS рассматривает большинство операций с криптовалютой как продажу имущества. Это означает, что продажа, обмен или трата криптовалюты может повлечь налогооблагаемое событие, и по каждому требуется отдельная запись. Перед заполнением декларации инвесторам или их бухгалтерам следует собрать по каждому счету и кошельку, использованному в 2025 налоговом году, следующее:

• Историю транзакций со всех использованных бирж (Coinbase, Kraken, Binance.US и др.) и из некастодиальных кошельков
• Себестоимость каждого актива, то есть первоначально уплаченную сумму с учетом комиссий
• Даты приобретения и продажи или обмена по каждой операции, поскольку срок владения определяет применение ставок налога на прирост капитала для краткосрочных или долгосрочных активов
• Выручку, то есть стоимость в долларах США, полученную на момент операции
• Записи о доходных событиях, таких как вознаграждения за стейкинг, доход от майнинга, эйрдропы и реферальные бонусы, которые обычно рассматриваются как обычный доход по рыночной стоимости на дату получения

Отсутствующие или противоречивые записи — одна из самых распространенных проблем у криптоинвесторов при подаче декларации. Если биржа прекратила работу или история транзакций недоступна, данные часто можно экспортировать из блокчейн-обозревателей по соответствующим адресам кошельков. Все пробелы следует устранить до подачи декларации. Правила налоговой отчетности по цифровым активам продолжают меняться, поэтому перед подачей стоит проверить действующие инструкции IRS на 2025 налоговый год, чтобы убедиться, что каждая форма заполнена надлежащим образом.

Финальный чек-лист перед подачей до 15 октября

За десять дней до крайнего срока подачу можно завершить в следующем порядке:

1. Убедитесь, что учтены все кошельки и биржи. Небольшие счета, открытые на короткое время в 2025 году, легко забыть; помочь могут подтверждения по электронной почте, магазины приложений и история браузера.
2. Проверьте все расчеты и формы. Форма IRS 8949 отражает отдельные прибыли и убытки от прироста капитала, Schedule D суммирует итоги, а форма 1040 Schedule 1 учитывает доход от криптовалюты. Убедитесь, что суммы в каждой форме соответствуют вашим записям.
3. Организуйте уплату имеющейся задолженности. IRS принимает электронные платежи через систему Direct Pay. Подача декларации и уплата до 15 октября позволят избежать штрафа за просрочку подачи в дополнение к уже начисленным санкциям за просрочку платежа.
4. Обратитесь к квалифицированному налоговому специалисту в нестандартных ситуациях. Сложные сценарии, включая DeFi (децентрализованные финансы — финансовые услуги, работающие на блокчейн-сетях без центральной компании), продажи NFT или трансграничный доход от криптовалюты, могут затрагивать нерешенные налоговые вопросы. Дипломированный CPA или зарегистрированный агент, знакомый с криптовалютами, поможет задокументировать защищаемую позицию.

Продление меняет только срок подачи декларации, а не объем того, что нужно декларировать. Каждое налогооблагаемое событие 2025 года должно быть отражено в декларации, и подача точной и полной декларации до 15 октября — самое важное действие, которое криптоинвестор может предпринять на этой неделе.

Инвесторам, следящим за более широк регуляторными изменениями в США, стоит обратить внимание на недавнюю активность ведомств, таких как OCC в вопросах банковских правил, связанных с криптовалютой, и продолжающиеся рассмотрения SEC заявок на криптовалютные ETF — оба процесса формируют среду, в которой действуют эти налоговые правила. Какими бы ни были результаты этих рассмотрений и нормотворчества, декларация, подлежащая подаче 15 октября, регулируется правилами, действующими для 2025 налогового года.

Дополнительные источники: исходный документ 1.

Источник: CoinLineup

Отказ от ответственности: эта статья носит исключительно информационный характер и не является финансовой или инвестиционной консультацией. Рынки криптовалют и цифровых активов связаны со значительным риском. Всегда проводите собственное исследование перед принятием решений.