Использование Bitcoin (BTC) для оплаты товаров или услуг, а также его обмен на любой другой актив может привести к налогооблагаемой прибыли или убытку по федеральному налоговому законодательству США, согласно Робу Мэсси, глобальному руководителю практики Deloitte по налогообложению блокчейна и цифровых активов. Мэсси высказался в интервью, опубликованном в один из октябрьских понедельников, как сообщило COINOTAG 27 октября 2026 года.

Налоговые обязательства вытекают из давней трактовки цифровых активов как имущества для целей федерального подоходного налога США. Поскольку биткоин классифицируется как имущество, а не валюта, его расходование или обмен считается отчуждением. Налогоплательщик, отчуждающий BTC, должен сравнить себестоимость актива, как правило его цену приобретения, с его справедливой рыночной стоимостью на момент оплаты или обмена, признавая прирост капитала, если стоимость выросла, и убыток от капитала, если она упала. По правилам США характер результата также зависит от срока владения: владение в течение одного года или менее дает краткосрочную прибыль или убыток, а более длительное владение — долгосрочные.

Практическое следствие в том, что обычные расходы несут дополнительный уровень учета, которого нет у обычной валюты: каждая оплата или обмен считается самостоятельным отчуждением, поэтому налоговый результат зависит от рыночной стоимости именно в этот момент, а не от суммы биткоина, в конечном итоге потраченной.

В противоположность этому, часто задаваемые вопросы IRS о транзакциях с виртуальной валютой не затрагивают переводы между кошельками или счетами, контролируемыми одним налогоплательщиком. Согласно этому руководству, перевод цифровых активов между собственными кошельками или счетами физического лица не считается налогооблагаемым отчуждением, и налогоплательщик не признает прибыль или убыток от такого перевода. Этот подход снимает распространенный источник путаницы для держателей, которые перемещают биткоин между некастодиальными кошельками и адресами на биржах.

На практике эти два сценария находятся по разные стороны черты: клиент, оплачивающий покупку мерчанту в BTC, фактически продал биткоин по его рыночной стоимости в этот момент, тогда как тот же человек, позже консолидирующий средства с биржи на аппаратный кошелек, не спровоцировал отчетного отчуждения.

IRS требует от индивидуальных налогоплательщиков отвечать на вопрос о цифровых активах в форме 1040 с 2020 налогового года, что отражает постоянное внимание ведомства к отчетности, связанной с криптовалютами. Для налогоплательщиков эта же строка имеет значение при подаче декларации: только транзакции, отчуждающие биткоин, образуют прибыль или убыток для отражения, а переводы между кошельками одного владельца — нет.

Этот материал впервые опубликован на COINOTAG.