Brytyjski organ podatkowy po raz pierwszy opublikował odrębne dane dotyczące zysków kapitałowych z kryptowalut, z których wynika, że 17 600 podatników wykazało zyski z kryptowalut podlegające opodatkowaniu na łączną kwotę 1,38 miliarda funtów w roku podatkowym 2024-25.

Ujawnienie tych danych przez HM Revenue & Customs nastąpiło po wprowadzeniu dedykowanej sekcji dotyczącej kryptoaktywów w zeznaniach podatkowych Self Assessment — zmiany, która po raz pierwszy oddziela w formularzu rozliczenie zbycia aktywów cyfrowych od pozostałych aktywów podlegających opodatkowaniu.

Zyski rzędu miliona funtów na prowadzeniu

Wśród tych podatników 240 osób wykazało każdorazowo ponad 1 milion funtów zysków kapitałowych z kryptowalut. Łącznie grupa ta odpowiadała za 717 milionów funtów z całości zysków — co oznacza, że 240 czołowych podatników wygenerowało ponad połowę wszystkich wykazanych w tym roku zysków z kryptowalut.

Średni zysk wśród wszystkich 17 600 podatników wyniósł około 78 000 funtów. Podatnicy wykazali również 13,8 miliarda funtów przychodów ze zbycia kryptoaktywów. HMRC za zbycie uznaje kilka typów transakcji, w tym sprzedaż kryptowalut, wymianę jednego aktywa cyfrowego na inne oraz użycie kryptowalut do zakupu towarów lub usług. Dane obejmują takie aktywa jak Bitcoin, Ethereum i Dogecoin.

Rok podatkowy objęty danymi, trwający od kwietnia 2024 do kwietnia 2025, przypadł na okres, w którym ceny aktywów cyfrowych osiągały nowe szczyty: Bitcoin po raz pierwszy przekroczył 100 000 dolarów w grudniu 2024 r., a w styczniu 2025 r. ustanowił rekord powyżej 109 000 dolarów. Więcej zbyć stało się objętych obowiązkiem zgłoszenia również dlatego, że kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych, tzw. Annual Exempt Amount, została od kwietnia 2024 r. obniżona dla osób fizycznych do 3 000 funtów — z 6 000 funtów rok wcześniej i 12 300 funtów dwa lata wcześniej. Budżet na jesień 2024 r. dodatkowo podniósł główne stawki podatku od zysków kapitałowych z 10% i 20% do 18% i 24%, czyli stawek, według których — w zależności od dochodu podatnika — opodatkowane są zyski z kryptowalut.

Zaostrzenie egzekwowania podatkowego

Nowe dane pojawiają się w momencie, gdy HMRC rozszerza swoje możliwości śledzenia aktywności kryptowalutowej. Agencja podała, że inwestorzy kryptowalut powinni wykazywać zyski podlegające opodatkowaniu, przekraczające obowiązującą kwotę wolną od podatku. W poprzednich latach HMRC wysyłał tzw. „nudge letters” (listy przypominające) do osób, które uznał za potencjalnie posiadające kryptoaktywy, zalecając im sprawdzenie, czy nie zalegają z podatkiem.

HMRC podał również, że jego działania z zakresu zgodności i edukacji przyniosły szacunkowo dodatkowe 168 milionów funtów podatku od zysków kapitałowych w 2024-25.

Międzynarodowe zasady raportowania mają zapewnić organowi podatkowemu jeszcze większą widoczność. W ramach Cryptoasset Reporting Framework, opracowanego przez OECD i popieranego przez dziesiątki jurysdykcji, dostawcy usług będą przekazywać organom podatkowym informacje o klientach, a HMRC ma rozpocząć odbiór tych danych w 2027 r. Mechanizm ten odwzorowuje automatyczną wymianę informacji o rachunkach finansowych, która już funkcjonuje między organami podatkowymi w ramach Common Reporting Standard.

Dane demograficzne uwidaczniają również profil zgłaszających inwestorów kryptowalut: około 87% stanowili mężczyźni, a 13% kobiety. 17 600 składających zeznania to niewielki odsetek osób eksponowanych na kryptowaluty — badania Financial Conduct Authority szacują, że około 7 milionów dorosłych mieszkańców Wielkiej Brytanii posiada kryptoaktywa.

Najnowsze dane sugerują, że duże zyski z kryptowalut stały się istotną częścią krajobrazu podatku od zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii. Wskazują również na ściślej monitorowane środowisko dla inwestorów w aktywa cyfrowe, w miarę jak organy podatkowe zyskują dostęp do szerszych danych transakcyjnych.