MANILA — Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) proponuje zastąpienie dotychczasowych wymogów raportowania fundacji, wymagających wielu dokumentów, trzema ustandaryzowanymi formularzami obejmującymi ich działalność, ład korporacyjny, programy, projekty oraz wykorzystanie środków.

Proponowana zmiana stanowi część projektu omnibusowych zasad opublikowanego 29 września, który skonsolidowałby wymogi rejestracji, raportowania i bieżącej zgodności, obecnie rozproszone w różnych ustawach, przepisach, okólnikach memorandum i innych wydaniach SEC. Projekt jest otwarty na komentarze publiczne do 15 października, co daje zarejestrowanym fundacjom i wnioskodawcom możliwość wystąpienia o dostosowanie proponowanych progów, terminów i kar przed przyjęciem wersji ostatecznej.

Zakres i kwalifikowalność

Według SEC proponowane zasady miałyby zastosowanie do wszystkich fundacji zarejestrowanych w komisji, a także do tych, które ubiegają się o rejestrację, obejmując podmioty od momentu inkorporacji aż po cykliczne roczne sprawozdania.

Zgodnie z projektem wnioskodawcy muszą być zorganizowani jako korporacje bez akcji, non-profit, zawierać słowo „Foundation” w swojej nazwie oraz utrzymywać co najmniej 1 mln PHP wpłaconego kapitału, potwierdzonego notarialnym zaświadczeniem o depozycie bankowym.

SEC definiuje fundację jako korporację bez akcji, non-profit, utworzoną w celu udzielania grantów lub funduszy zasobowych albo pozyskiwania środków na cele charytatywne, religijne, edukacyjne, sportowe, kulturalne, literackie, naukowe, opieki społecznej lub podobne.

Skonsolid wymogi raportowania

Projekt sprowadza również istniejące obowiązki raportowania do jednej ramy. Według SEC księga członkowska fundacji musi być zarejestrowana w komisji w ciągu 30 dni od inkorporacji, a arkusz informacji ogólnych należy złożyć w ciągu 30 dni po walnym zgromadzeniu. Jeśli walne zgromadzenie się nie odbędzie, arkusz informacji ogólnych należy złożyć do 30 stycznia następnego roku.

Fundacje o łącznych aktywach lub pasywach przekraczających 3 mln PHP byłyby zobowiązane do składania audytowanych sprawozdań finansowych zgodnie z SEC Memorandum Circular No. 4, Series of 2026 — poinformował regulator. Podmioty o łącznych aktywach lub pasywach wynoszących 3 mln PHP lub mniej mogą składać niezaudytowane sprawozdania finansowe podpisane pod przysięgą przez wyznaczonych urzędników. Próg 3 mln PHP wyznacza granicę wielkości między fundacjami podlegającymi pełnym wymogom audytu a tymi, które mogą zamiast tego składać przysięgłe, niezaudytowane sprawozdania.

Sprawozdania finansowe należy złożyć w ciągu 120 dni od zakończenia roku obrotowego lub zgodnie z rocznym harmonogramem składania dokumentów SEC.

Trzy uproszczone formularze

Aby zastąpić obecny wymóg wielu dokumentów wynikający ze zrewidowanej zasady 68 Republic Act No. 8799, czyli Kodeksu Regulacji Papierów Wartościowych, SEC proponuje trzy uproszczone formularze dla organizacji bez akcji, non-profit (Simplified Non-Stock, Non-Profit Organization).

Komisja podała, że formularze wykorzystywałyby uproszczone pozycje i instrukcje raportowania oraz wymagałyby dodatkowych ujawnień dotyczących działalności operacyjnej, aktywności, ładu, programów, projektów i wykorzystania finansowego fundacji.

Według SEC niezłożenie wymaganych formularzy wiązałoby się z roczną karą 5 000 PHP, a złożenie po terminie z roczną karą 2 500 PHP. Proponowany harmonogram kar daje fundacjom bezpośredni finansowy interes w dotrzymywaniu nowych terminów składania dokumentów.

Termin składania komentarzy 15 października wyznacza kolejny etap procesu stanowienia zasad, po którym wszelkie rewizje przyjęte przez SEC w odpowiedzi na uwagi określiłyby końcowe obowiązki raportowe dla fundacji w kraju.

— Alexandria Grace C. Magno

Źródło: BusinessWorld