Brytyjski urząd skarbowy HM Revenue and Customs (HMRC) wysłał w roku podatkowym 2025/26 inwestorom kryptowalut 81 172 ostrzegawcze listy, e-maile i wiadomości tekstowe w sprawach podatkowych — wynika z danych opublikowanych 20 sierpnia.

Łączna liczba ostrzeżeń wzrosła z 64 982 w roku 2024/25 i 27 714 w 2023/24, co oznacza, że najnowszy wynik jest o około 25% wyższy niż rok wcześniej i niemal trzykrotnie większy od zanotowanego dwa lata wcześniej.

Dane pochodzą z wniosku o dostęp do informacji publicznej uzyskanego przez firmę księgową UHY Hacker Young i opisanego przez BBC. Zgodnie z doniesieniami HMRC podejrzewa, że część nieujawnionych zobowiązań wynika z zysków zgromadzonych w okresie wzrostu cen kryptowalut między końcem 2022 a 2025 r., co pomaga wyjaśnić, dlaczego urząd nadal koncentruje się na sprawozdawczości dotyczącej aktywów cyfrowych, choć rynek coraz mocniej wchodzi do głównego nurtu.

81,000 warning letters sent to crypto holders in HMRC tax crackdown — BBC News (UK) (@BBCNews) August 19, 2026

HMRC nie ujawnił, jakiej kwoty niezapłaconego podatku dotyczyła najnowsza kampania ostrzegawcza. Ostrzeżenie, potocznie nazywane nudge letter, czyli listem zachęcającym, nie oznacza też automatycznie, że jego adresat zalega z podatkiem lub jest objęty formalnym postępowaniem.

Ostrzeżenia wymierzone w możliwe niedopłaty

HMRC wysyła komunikaty ostrzegawcze, gdy dostępne dla urzędu informacje sugerują, że podatnik mógł pominąć dochody lub zyski kapitałowe. Adresatów zazwyczaj prosi się o przejrzenie własnych zapisów i poprawienie ewentualnych błędów.

Brytyjscy podatnicy mogą mieć do zapłacenia podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax), gdy sprzedają kryptowaluty za walutę tradycyjną (fiat), wymieniają jeden token na inny, kupują towary za kryptowaluty lub przekazują tokeny innej osobie. Dary dla małżonków, partnerów w związkach cywilnych oraz kwalifikujących się organizacji charytatywnych są zazwyczaj traktowane inaczej.

Podatek dotyczy zysków, a nie łącznej wartości transakcji. Osoby fizyczne muszą rozliczać przychody w funtach szterlingach i odliczać kwalifikujące się koszty nabycia. Oficjalne wytyczne HMRC wymagają także, aby inwestorzy prowadzili dokumentację dla każdej puli tokenów.

Kryptowaluty otrzymane w związku z zatrudnieniem, wydobyciem, stakingiem, pożyczaniem lub niektórymi strukturami zdecentralizowanych finansów mogą zamiast tego rodzić obowiązki w zakresie podatku dochodowego (Income Tax) i składek ubezpieczeniowych National Insurance. Późniejsze zbycie może generować osobny zysk kapitałowy.

Przepisy sprawozdawcze dadzą HMRC więcej danych z giełd

Wielka Brytania wdrożyła Cryptoasset Reporting Framework 1 stycznia 2026 r. Od tej daty objęci nim dostawcy usług kryptowalutowych mają obowiązek zbierać od klientów dane identyfikacyjne i transakcyjne. Wymagane informacje mogą obejmować imiona i nazwiska, adresy, rezydencję podatkową oraz numery identyfikacji podatkowej.

Zgodnie z opublikowanymi zasadami HMRC dostawcy muszą złożyć pierwsze sprawozdania, obejmujące aktywność z 2026 r., w okresie od 1 stycznia do 31 maja 2027 r.

Ramy te wspierają również wymianę informacji między uczestniczącymi jurysdykcjami podatkowymi. Może to dać HMRC dostęp do ewidencji prowadzonej przez niektóre zagraniczne platformy obsługujące mieszkańców Wielkiej Brytanii. Urząd szacuje, że środki sprawozdawcze mogą do kwietnia 2030 r. przynieść nawet 315 mln funtów.

Nowy system wprowadził także kary finansowe za brakujące dane klientów. Klienci, którzy nie podadzą wymaganych informacji, mogą zostać ukarani grzywną do 300 funtów, a platformy mogą również otrzymywać kary za sprawozdania niekompletne lub zawierające błędy.

Inne kraje wdrażają podobne systemy sprawozdawcze. Przepisy Unii Europejskiej rozszerzyły zbieranie danych podatkowych na transakcje kryptowalutowe, w tym niektóre transfery z udziałem portfeli zewnętrznych.

Inwestorzy mogą dobrowolnie skorygować zaległy podatek od kryptowalut

HMRC pozwala podatnikom zgłaszać wcześniejsze niezapłacone zobowiązania kryptowalutowe przez swój serwis Cryptoasset Disclosure Service. Procedura może obejmować podatek od zysków kapitałowych oraz podatek dochodowy powstałe we wcześniejszych latach podatkowych.

Podatnicy potrzebują ewidencji transakcji z każdej wykorzystanej platformy i portfela. Same wyciągi z giełd mogą nie wystarczyć, ponieważ platformy nie zawsze obliczają koszty nabycia w ujęciu pulowym ani nie śledzą transferów między kontami należącymi do tej samej osoby.

Zgodnie z HMRC niezapłacony podatek krajowy może skutkować karami sięgającymi 100% zaległej kwoty, z doliczeniem odsetek. W sprawach dotyczących aktywów offshore kary mogą być wyższe. Ostateczna kwota zależy od zachowania podatnika, momentu ujawnienia oraz stopnia współpracy.

Reżim sprawozdawczy nie tworzy nowego podatku od kryptowalut. Daje HMRC więcej informacji do sprawdzania, czy podatnicy przestrzegali zasad obowiązujących już wcześniej, a rosnąca liczba ostrzeżeń sugeruje, że kwestie prowadzenia dokumentacji i klasyfikacji aktywów pozostaną kluczowym źródłem presji na zgodność z przepisami dla brytyjskich użytkowników kryptowalut. Inwestorzy, którzy otrzymają ostrzeżenie, powinni zweryfikować wyliczenia urzędu, zanim potwierdzą lub zakwestionują ewentualną zaległość.