Użycie Bitcoina (BTC) do zapłaty za towary lub usługi albo wymiana go na dowolne inne aktywo może wygenerować podlegający opodatkowaniu zysk lub stratę na gruncie federalnego prawa podatkowego Stanów Zjednoczonych – powiedział Rob Massey, globalny kierownik praktyki podatkowej Deloitte w zakresie blockchaina i aktywów cyfrowych. Massey wyraził te uwagi w wywiadzie opublikowanym w poniedziałek w październiku, jak poinformował COINOTAG 27 października 2026 r.

Ekspozycja podatkowa wynika z wieloletniego traktowania aktywów cyfrowych jako mienia na potrzeby federalnego podatku dochodowego w USA. Ponieważ Bitcoin jest klasyfikowany jako mienie, a nie waluta, jego wydatkowanie lub zamiana jest traktowane jako zbycie. Podatnik zbywający BTC musi porównać podstawę kosztową aktywa, zazwyczaj cenę zakupu, z jego wartością rynkową w momencie płatności lub wymiany, uznając zysk kapitałowy, jeśli wartość wzrosła, albo stratę kapitałową, jeśli spadła. Zgodnie z zasadami amerykańskimi charakter wyniku zależy również od okresu posiadania: posiadanie przez rok lub krócej daje wyniki krótkoterminowe, a dłuższe posiadanie – długoterminowe.

Praktycznym skutkiem jest to, że zwykłe wydatkowanie wiąże się z warstwą ewidencji, której nie ma zwykła waluta: każda płatność czy wymiana jest traktowana jako odrębne zbycie, więc wynik podatkowy zależy od wartości rynkowej w tym konkretnym momencie, a nie od ostatecznie wydanej kwoty Bitcoina.

Z kolei najczęściej zadawane pytania IRS dotyczące transakcji walutami wirtualnymi wyłączają transfery między portfelami lub kontami kontrolowanymi przez tego samego podatnika. Zgodnie z tymi wytycznymi transfer aktywów cyfrowych między własnymi portfelami lub kontami osoby nie jest traktowany jako podlegające opodatkowaniu zbycie, a podatnik nie uznaje zysku ani straty z tego przeniesienia. Takie podejście rozwiązuje częsty punkt nieporozumień wśród posiadaczy przenoszących Bitcoin między portfelami self-custody a adresami trzymanymi na giełdach.

W praktyce oba scenariusze leżą po przeciwnych stronach granicy: klient płacący sprzedawcy w BTC skutecznie sprzedał Bitcoina po jego wartości rynkowej w tym momencie, podczas gdy ta sama osoba, która później konsoliduje środki z giełdy na portfel sprzętowy, nie wywołała zbycia podlegającego raportowaniu.

IRS wymaga od podatników indywidualnych odpowiadania na pytanie dotyczące aktywów cyfrowych w formularzu 1040 od roku podatkowego 2020, co odzwierciedla trwałe zainteresowanie agencji raportowaniem związanym z kryptowalutami. Dla składających deklaracje ten sam wiersz ma znaczenie przy rozliczeniu: tylko transakcje zbywające Bitcoina generują zysk lub stratę do wykazania, natomiast transfery między portfelami tego samego właściciela – nie.

Ta treść została po raz pierwszy opublikowana na COINOTAG.