Biuro Dochodów Wewnętrznych (BIR) poinformowało, że 14 wskaźników ryzyka będzie uruchamiać audyty priorytetowe dla wybranych podatników, w tym płatności podatku dochodowego poniżej 2% sprzedaży brutto, znaczącą sprzedaż przy jednoczesnych stratach netto oraz gwałtowny wzrost aktywów mimo wykazanych strat.

Revenue Memorandum Order No. 22-2026 nakazuje, aby sprawy priorytetowe były wybierane elektronicznie z wykorzystaniem deklaracji podatkowych i innych informacji dostępnych w BIR. Sprawy te będą objęte elektronicznymi Letters of Authority (eLAs).

Działanie to jest częścią szerszych starań urzędu, aby skoncentrować ograniczone zasoby kontrolne na sprawach wykazujących mierzalne niespójności w rozliczeniach, a jednocześnie wykorzystywać wybór oparty na systemie zamiast ręcznej selekcji. Inne wskaźniki obejmują gwałtowny spadek zgłoszonej sprzedaży lub płatności podatku od wartości dodanej, znaczący wzrost sprzedaży zwolnionej lub opodatkowanej stawką zero, zawiadomienia o rozbieżnościach oraz odliczenia podatku naliczonego przekraczające 75% całkowitego podatku należnego.

Do wyboru mogą też trafić podatnicy prowadzący działalność od ponad pięciu lat bez przeprowadzonego audytu, ci, którzy zgłaszają straty z powodu klęsk żywiołowych lub przestarzałości zapasów, oraz ci, którzy wykazują dochody lub wspólne koszty z podmiotami powiązanymi.

Zarządzenie klasyfikuje sprawy audytowe jako obowiązkowe albo priorytetowe, w zależności od charakteru i profilu ryzyka podatnika.

Do spraw obowiązkowych zalicza się podatników, u których stwierdzono zaniżenie sprzedaży lub dochodu, albo zawyżenie kosztów lub odliczeń, o co najmniej 30%.

Obejmuje ono również podatników wskazanych przez informacje od stron trzecich lub rozbieżności wygenerowane przez system, a także tych, którzy występują o zwroty podatku lub kredyty podatkowe, między innymi.

BIR podało, że wszyscy podatnicy są uznawani za potencjalnych kandydatów do audytu w celu ustalenia poprawności ich zobowiązań z tytułu podatków wewnętrznych.

Urząd doprecyzował jednak, że „audits or verifications shall be conducted only upon the issuance of a valid eLA, Tax Verification Notice, or Mission Order, and any audit or verification undertaken without such authority shall be deemed unauthorized.”

„Audit cases shall, as far as practicable, be assigned through an anonymized process, whereby the identity of the taxpayer remains concealed during the selection and assignment stages until the audit case is finalized in the system,” dodano.

BIR wyznaczyło 180-dniowy termin na złożenie raportów z dochodzeń dotyczących spraw regionalnych oraz 240 dni w przypadku spraw dotyczących dużych podatników.

Niezależnie od tego BIR poinformowało, że zaplombowało lub skonfiskowało 297 maszyn do obstawiania, skomputeryzowanych jednostek zakładów, serwerów i innych urządzeń podczas równoczesnych działań egzekucyjnych w 11 cockpits 8 sierpnia.

Operacje, prowadzone wspólnie z National Bureau of Investigation, objęły sprzęt bez wymaganego Permit to Use oraz urządzenia, które nie figurowały w rejestrach BIR.

„Betting transactions must be properly recorded, and the machines used for them must be properly registered with the BIR. We will continue checking cockpit operations nationwide and take appropriate action when we find violations,” powiedział komisarz Charlito Martin R. Mendoza.

„We are expanding these operations nationwide. I have directed all Revenue Regions and Revenue District Offices to identify and verify operational cockpit arenas in their areas,” dodał. — Justine Irish D. Tabile