De Britse belastingdienst heeft het afgelopen jaar meer dan 81.000 waarschuwingsbrieven gestuurd naar cryptobeleggers, een cijfer dat de sterke toename van de officiële controle op digitale activa onderstreept. Een veel grotere verandering komt eraan: in 2027 zullen het Verenigd Koninkrijk en tientallen andere jurisdicties naar verwachting automatisch informatie over cryptorekeningen gaan delen onder een nieuw mondiaal belastingrapportagekader.

Het Cryptoasset Reporting Framework (CARF) van de OECD treedt in 2027 in werking in het Verenigd Koninkrijk. Het VK is een van de 46 landen die zich daartoe hebben verbonden, volgens de in juni gepubliceerde OECD-lijst met toezeggingen. Naar verwachting voegen zich in 2028 nog eens 29 landen aan, terwijl de Verenigde Staten in 2029 deel gaan uitmaken van het kader. CARF breidt het model van automatische uitwisseling dat de OECD voor bankrekeningen ontwikkelde onder haar Common Reporting Standard uit naar crypto-assets, een in 2014 ontwikkeld systeem waaraan inmiddels meer dan 100 jurisdicties deelnemen. De Verenigde Staten zijn daarnaast begonnen custodiale cryptomakelaars te verplichten de verkopen van klanten te rapporteren via Formulier 1099-DA, te beginnen met transacties in 2025. De Britse belastingdienst, HM Revenue and Customs (HMRC), biedt een vroege blik op hoe handhaving onder dit kader kan verlopen.

Het cijfer van 81.000 en hoe snel het steeg

Het aantal brieven werd aan het licht gebracht via een verzoek op basis van de Freedom of Information Act, ingediend door het accountantskantoor UHY Hacker Young en gepubliceerd op 20 augustus. Het aantal door HMRC verstuurde “nudge-brieven” steeg met 25%, van circa 65.000 brieven het jaar daarvoor. In 2023-24 bedroeg het totaal slechts 27.714 — een stijging van bijna 300% in twee jaar tijd.

Nudge-brieven zijn geen officiële onderzoeken. Ze bieden belastingbetalers de mogelijkheid om onbetaalde belasting te melden voordat HMRC de zaak oppakt. De tactiek is niet nieuw: HMRC stuurt al jaren vergelijkbare brieven, voorheen gericht aan houders van offshore bankrekeningen, op basis van internationaal uitgewisselde financiële gegevens. UHY Hacker Young meldde dat boetes bij vrijwillige meldingen beperkt kunnen blijven tot 30% van het totaalbedrag aan onbetaalde belasting, tegenover 70% tot 100% zodra HMRC heeft ingegrepen.

Neela Chauhan, werkzaam bij het kantoor, zei dat veel cryptohouders jong zijn, weinig ervaring hebben met belastingdiensten en geloven dat hun handelingen onopgemerkt blijven.

“Bij belastingdiensten bestaat de verwachting dat cryptobelegging wemelt van belastingontwijking,” zei ze.

Waarom offshore-beurzen ophouden een schild te zijn

HMRC kan nu al informatie ontvangen van Britse platforms, en tegen 2027 zal de dienst aanzienlijk meer gegevens kunnen raadplegen. UHY verwacht dat in 2027 52 jurisdicties HMRC gegevens verstrekken over Britse ingezetenen, waaronder de Kanaaleilanden, de Caymaneilanden, Ierland en Liechtenstein. Naar verwachting komen daar in 2028 nog eens 15 bij, waaronder Singapore, Zwitserland en Gibraltar.

De registraties kunnen een grote omvang hebben. In het VK zouden zij transactiegegevens omvatten, naast identificerende informatie zoals namen, adressen en National Insurance-nummers. Onder het kader ligt de rapportageverplichting bij aanbieders van crypto-assetdiensten — beurzen, makelaars en beheerders van custodiale wallets — en niet bij individuele beleggers. Volgens Chauhan zullen onderzoeken, zodra HMRC over de gegevens beschikt, “kinderspel” zijn.

Dezelfde trend doet zich voor in heel Europa. De DAC8-richtlijn van de EU, die is geïnspireerd op het OECD-kader, trad op 1 januari 2026 in werking. Verwacht wordt dat lidstaten uiterlijk 30 september 2027 informatie over crypto-assets uitwisselen over het rapportagejaar 2026. In de praktijk betekent dit dat het gebruik van een platform in een van de deelnemende jurisdicties steeds minder beschutting biedt tegen de controle van lokale belastingdiensten.

Wat HMRC als belastbaar feit beschouwt

Een deel van het nalevingsprobleem is dat cryptobelastingregels gemakkelijk verkeerd kunnen worden begrepen. De verkoop van crypto voor ponden is een voor de hand liggende belastbare vervreemding, maar ook het omwisselen van de ene token tegen de andere kan daaronder vallen, evenals het uitgeven van crypto of het weggeven ervan. Inkomsten uit uitlenen en staken kunnen onder afzonderlijke regels voor de inkomstenbelasting vallen.

Een andere veelvoorkomende fout, aldus Chauhan, is de aanname dat een buitenlandse rekening buiten de Britse belastingregels valt. Britse ingezetenen worden in het algemeen belast over wereldwijde winsten, wat betekent dat winsten die via buitenlandse platforms zijn behaald alsnog in eigen land aangifteplichtig kunnen zijn.

Cryptopolitan berichtte in januari dat HMRC zijn crypto-datapush had gepresenteerd als onderdeel van een poging om ongeveer £300 miljoen aan belasting terug te vorderen, waarbij het belastingvrije vermogenswinsttegoed op £3.000 was vastgesteld. Dat vrije bedrag is bovendien gekrompen: het werd in april 2023 verlaagd van £12.300 naar £6.000 en in april 2024 opnieuw, tot £3.000, waardoor ook bescheidene winsten onder de vermogenswinstbelasting zijn komen te vallen.

De DeFi-wijziging van april 2027

Tegelijkertijd verandert het VK de belastingheffing op bepaalde activiteiten binnen gedecentraliseerde financiën. Vanaf april 2027 genieten kwalificerende cryptoleningen en arrangementen voor geautomatiseerde marktmaking een behandeling zonder winst of verlies totdat er werkelijk een economische vervreemding plaatsvindt. De wijziging stelt de belasting uit in plaats van deze af te schaffen. De hervorming volgt op een consultatie van de Britse Treasury over de belasting van cryptoleningen en staking. UHY Hacker Young schat dat de herziene behandeling van cryptoleningen en liquiditeitspools ongeveer 700.000 mensen kan raken.

Voor de bredere markt is de richting duidelijk. Overheden verfijnen de cryptobelastingregels niet alleen; ze verbinden hun rapportagesystemen over de grenzen heen. Naarmate die uitwisselingen van start gaan, wordt de lang bestaande aanname dat belastingdiensten offshore-cryptoactiviteit niet kunnen zien steeds moeilijker vol te houden.

Britse handhaving op cryptobelasting versnelt

De belastingdienst vorderde in 2024–25 en 2025–26 via schikkingen meer dan £8,3 miljoen terug, terwijl het aantal cryptogerelateerde waarschuwingsbrieven opliep van 8.329 in 2021–22 tot meer dan 81.000 in 2025–26. De schikkingscijfers mogen niet worden opgevat als de totale cryptobelastingopbrengst van HMRC.

De beschikbare FOI-serie meldt geen nudge-brieven voor crypto-vermogenswinstbelasting over 2022–23. De cijfers over waarschuwingsbrieven voor 2021–22, 2023–24 en 2024–25 zijn afkomstig uit FOI-gegevens die door BrokerChooser/UHY Hacker Young zijn verkregen. Een opvallende divergentie is dat de opbrengst uit schikkingen steeg terwijl het aantal schikkingen daalde: van 280 schikkingen naar 222, en van £3,5 miljoen naar £4,8 miljoen teruggevorderd. Daarmee steeg de gemiddelde terugvordering per zaak met circa 73%, van £12.500 naar £21.600.

Het volgende belangrijke gegevensmoment is 2027, wanneer de CARF-rapportage HMRC begint te voeden met gestandaardiseerde cryptotransactiedata. Volgens HMRC zijn rapporterende Britse aanbieders van crypto-assetdiensten vanaf 1 januari 2026 begonnen met het verzamelen van de vereiste informatie, waarbij de eerste rapportageperiode eindigt op 31 december 2026.

Wat gebeurt er als u te laat betaalt?

Het ontvangen van een nudge-brief is op zichzelf geen boete van 15%. De belastingbetaler heeft doorgaans de gelegenheid om zijn of haar positie te corrigeren voordat HMRC overgaat tot formele handhaving.