Voor het eerst heeft de Britse belastingdienst afzonderlijke gegevens over crypto-kapitaalwinsten gepubliceerd, waaruit blijkt dat 17.600 belastingplichtigen in het belastingjaar 2024-25 in totaal £1,38 miljard aan belastbare cryptowinst rapporteerden.

De bekendmaking van HM Revenue & Customs volgt op de invoering van een apart cryptoasset-gedeelte in Self Assessment-aangiften, een wijziging die digitale activiteitsverkopen voor het eerst scheidt van andere belastbare activa op het formulier.

Winsten van meer dan een miljoen pond trekken de kar

Van deze belastingplichtigen gaven 240 personen elk meer dan £1 miljoen aan crypto-kapitaalwinsten op. Samen waren zij goed voor £717 miljoen van het totaal, wat betekent dat de top 240 belastingplichtigen meer dan de helft van alle gerapporteerde cryptowinsten van het jaar genereerden.

De gemiddelde winst over alle 17.600 belastingplichtigen bedroeg ongeveer £78.000. Belastingplichtigen rapporteerden daarnaast £13,8 miljard aan opbrengsten uit cryptoasset-verkopen. HMRC rekent verschillende transactietypen als verkoop, waaronder het verkopen van crypto, het omwisselen van het ene digitale activum voor het andere, en het gebruiken van crypto om goederen of diensten te kopen. De gegevens hebben betrekking op activa zoals Bitcoin, Ethereum en Dogecoin.

Het belastingjaar waarop de cijfers betrekking hebben, van april 2024 tot april 2025, viel samen met een periode waarin de prijzen van digitale activa nieuwe hoogten bereikten: Bitcoin doorbrak in december 2024 voor het eerst de grens van $100.000 en noteerde in januari 2025 een record boven $109.000. Ook werden meer verkopen rapporteerbaar doordat de belastingvrije vrijstelling voor vermogenswinsten, de Annual Exempt Amount, voor particulieren vanaf april 2024 werd verlaagd naar £3.000, van £6.000 het jaar ervoor en £12.300 twee jaar eerder. De Autumn 2024 Budget verhoogde bovendien de hoofdtarieven voor Capital Gains Tax van 10% en 20% naar 18% en 24%, de tarieven waartegen cryptowinsten worden belast afhankelijk van het inkomen van een belastingplichtige.

Handhaving van belastingregels wordt aangescherpt

De nieuwe cijfers komen op een moment dat HMRC zijn mogelijkheden uitbreidt om crypto-activiteiten te volgen. De dienst zei dat crypto-investeerders belastbare winsten boven de toepasselijke belastingvrije vrijstelling moeten aangeven. HMRC heeft in eerdere jaren ook "nudge letters" gestuurd naar personen waarvan het vermoedde dat zij cryptoassets bezaten, met het verzoek om te controleren of zij belasting verschuldigd waren.

HMRC meldde daarnaast dat zijn nalevings- en voorlichtingswerk in 2024-25 naar schatting nog eens £168 miljoen aan Capital Gains Tax heeft opgeleverd.

Internationale rapportageregels zullen de belastingdienst verder inzicht geven. Op grond van het Cryptoasset Reporting Framework, ontwikkeld door de OESO en gesteund door tientallen rechtsgebieden, zullen dienstverleners klantgegevens rapporteren aan belastingautoriteiten; HMRC verwacht die gegevens in 2027 te gaan ontvangen. Het mechanisme lijkt op de automatische uitwisseling van financiële accountinformatie die al plaatsvindt tussen belastingautoriteiten onder de Common Reporting Standard.

Demografische gegevens schetsen ook het profiel van gerapporteerde crypto-investeerders: ongeveer 87% was man, terwijl 13% vrouw was. De 17.600 indieners vormen slechts een klein deel van de mensen die blootstaan aan crypto: onderzoek van de Financial Conduct Authority schat dat ongeveer 7 miljoen Britse volwassenen cryptoassets bezitten.

De meest recente cijfers suggereren dat grote cryptowinsten een betekenisvol onderdeel zijn geworden van het Britse landschap voor vermogenswinstbelasting. Ze wijzen ook op een strenger gemonitorde omgeving voor beleggers in digitale activa, nu belastingautoriteiten toegang krijgen tot bredere transactiegegevens.