De Wetgevende Raad van Hong Kong keurde op 4 november nieuwe wetgeving goed voor de rapportage van cryptobelastingen, waarmee de internationale openbaarmakingsregels worden uitgebreid naar digitale assets. De wet neemt het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) over en verplicht onderworpen cryptodienstverleners om vanaf 2027 klant- en transactiegegevens te verzamelen. Volgens het tijdschema begint de Inland Revenue Department in 2028 met het uitwisselen van kwalificerende gegevens met buitenlandse belastingautoriteiten. Wetgevers keurden ook wijzigingen goed van de Common Reporting Standard (CRS), die in 2028 ingaan, waarbij uitwisselingen onder de bijgewerkte standaard in 2029 beginnen.

Nieuwe wet stelt verzamelregels voor 2027 vast

De cryptobelastingwetgeving neemt CARF over, dat door de OESO is ontwikkeld om belastingautoriteiten te helpen informatie te verkrijgen over cryptoactiviteiten van inwoners van verschillende jurisdicties. Het in oktober 2022 door de OESO gepubliceerde framework brengt transacties in digitale assets onder hetzelfde gestandaardiseerde automatische uitwisselingssysteem dat al lang wordt gebruikt voor traditionele financiële rekeninggegevens, en tientallen jurisdicties hebben zich verbonden dit over te nemen. Hong Kong zal het framework gebruiken om gemeenschappelijke rapportagevereisten vast te stellen voor bedrijven die namens klanten cryptotransacties afhandelen, waarbij die verplichtingen gelden vanaf 1 januari 2027.

De overheid introduceerde het wetsvoorstel na overleg met financiële instellingen, beroepsgroepen en digitale asset-bedrijven tussen december 2025 en februari 2026. Ambtenaren publiceerden de wetgeving in mei en dienden deze in juni in bij de Wetgevende Raad.

Secretaris voor Financiële Dienstverlening en Schatkist Christopher Hui zei dat de wijzigingen internationale inspanningen ondersteunen om grensoverschrijdende belastingontwijking aan te pakken. De wet stelt openbaarmakingsverplichtingen vast, maar introduceert geen afzonderlijk belastingtarief voor cryptocurrency.

Exchanges en makelaars moeten klantgegevens verzamelen

De vereisten gelden voor dienstverleners die uitwisselingen tussen digitale assets regelen of cryptocurrencies omzetten in traditionele valuta. Onderworpen bedrijven zijn onder andere handelsplatforms, makelaars, dealers en bepaalde exploitanten van cryptocurrency-ATM's. Bedrijven vallen binnen het bereik wanneer hun activiteiten voldoen aan de rapportagecriteria van Hong Kong, waaronder lokale fiscale vestiging, aanwezigheid van het management of zakelijke aanwezigheid in de stad.

Onderworpen dienstverleners moeten de identiteitsgegevens van klanten verkrijgen, waaronder namen, adressen, fiscale vestigingen en belastingbetalersidentificatienummers. Ze moeten ook relevante transactiegegevens verzamelen en klantverklaringen verifiëren onder due diligence-procedures. Het framework omvat aankopen en verkopen van cryptocurrency, crypto-tot-crypto-uitwisselingen en bepaalde overboekingen naar externe wallets, en bedrijven moeten gegevens zes jaar bewaren na de relevante aangiftetermijn.

CARF omvat overdraagbare digitale assets die mensen kunnen gebruiken voor betalingen of investeringen, waaronder kwalificerende non-fungible tokens. Het framework sluit centrale bankdigitale valuta, specifieke elektronische geldproducten en crypto-assets die niet voor betalings- of investeringsdoeleinden kunnen dienen, uit.

De rapportageverplichtingen komen op een moment dat Hong Kong zijn digitale asset-sector blijft formaliseren. Gecentraliseerde virtuele asset-handelsplatforms zijn sinds juni 2023 verplicht een licentie van de Securities and Futures Commission te houden, en een licentieregime voor stablecoin-uitgevers ging in augustus 2025 van kracht. De nieuwe wet legt grensoverschrijdende belastingtransparantieverplichtingen bovenop die regulatoire structuur voor bedrijven met een rapportageverbinding met Hong Kong, en onderworpen dienstverleners moeten verzamel- en verificatieprocessen opzetten voordat de verplichtingen op 1 januari 2027 ingaan — weken na de goedkeuring van de wet.

Gegevensdeling met het buitenland begint in 2028

De Inland Revenue Department van Hong Kong zal de informatie ontvangen van onderworpen dienstverleners en jaarlijks kwalificerende gegevens uitwisselen met partnerbelastingautoriteiten. De eerste internationale uitwisselingen onder CARF beginnen in 2028, na de gegevensverzameling vanaf 2027. Autoriteiten zullen de fiscale vestigingsinformatie van klanten gebruiken om te bepalen welke jurisdicties relevante gegevens moeten ontvangen.

Hong Kong zal informatie alleen delen via wederzijdse regelingen met geschikte partners die voldoen aan vereisten voor vertrouwelijkheid en gegevensbeveiliging. Het rapportagesysteem geeft deelnemende belastingautoriteiten toegang tot gestandaardiseerde transactiegegevens van hun inwoners, evenals jaarlijkse totalen voor onderworpen transactietypen en de hoeveelheden betrokken crypto-assets.

Gewijzigde financiële rapportageregels gaan in 2028 in

Wetgevers namen ook wijzigingen aan van de Common Reporting Standard, die de internationale uitwisseling van financiële rekeninginformatie regelt. De herziene regels treden in 2028 in werking, terwijl uitwisselingen onder de bijgewerkte standaard in 2029 beginnen. Hong Kong gebruikt de bestaande standaard sinds 2018 voor het uitwisselen van informatie met partnerjurisdicties.

De gewijzigde regels breiden de reikwijdte uit naar bepaalde centrale bankdigitale valuta, elektronische geldproducten en financiële instrumenten gekoppeld aan crypto-assets. Financiële instellingen moeten aanvullende gegevens verstrekken over rekeninghouders, controlerende personen en relevante rekeningen.

De Inland Revenue Department is van plan verdere implementatierichtlijnen en technische rapportagespecificaties uit te vaardigen voor getroffen bedrijven. Ambtenaren hebben een speciaal team opgericht om vragen van de sector over naleving te beantwoorden en technische ondersteuning te bieden.

Bron: The Market Periodical | Officiële aankondiging: persbericht van de regering van Hong Kong.