Het aantal gepensioneerden dat de hoogste tarieven inkomstenbelasting betaalt, is de afgelopen vijf jaar verdubbeld, terwijl bevroren belastingdrempels steeds meer Britten in hogere schijven trekken.

Volgens een wob-verzoek (Freedom of Information) dat werd ingediend door pensioenadviseurs LCP, is het aantal gepensioneerden dat 40 of 45 procent inkomstenbelasting betaalt in het huidige belastingjaar boven de één miljoen uitgekomen. Ter vergelijking: in het belastingjaar 2021/22 betaalden slechts 494.000 gepensioneerden tegen deze tarieven.

Het aantal gepensioneerden dat het additionele tarief van 45 procent betaalt, is in dezelfde periode ruwweg verdrievoudigd, van 39.000 vijf jaar geleden naar 115.000. Het aantal gepensioneerden dat het lagere basistarief betaalt, is daarentegen relatief klein gebleven en steeg van 6.250 naar 8.480.

Bevroren drempels

De groei van het aantal hogere belastingbetalers volgt op het besluit van voormalig minister van Financiën Rachel Reeves om de bevriezing van de huidige belastingdrempels in de Herfstbegroting van 2025 te verlengen tot het einde van het decennium — ondanks het feit zij de bevriezing eerder zelf een "stille belasting" had genoemd.

Inkomstenbelastingdrempels stegen historisch gezien mee met de inflatie, zodat werknemers met loonsverhogingen gelijke tred hielden met de stijgende kosten van levensonderhoud. Wanneer drempels juist vast worden gehouden, worden stijgende inkomsten in de loop van de tijd zwaarder belast — een mechanisme dat bekendstaat als fiscale sleur (fiscal drag) en dat door opeenvolgende bevriezingen een belangrijke motor is geworden van de Britse belastingdruk.

De drempel waarboven het hogere tarief van 40 procent inkomstenbelasting ingaat, is sinds 2021/22 bevroren op £50.270. Het startpunt voor belastingbetalers in de additionele schijf is sinds het belastingjaar 2023/24 bevroren op £125.140.

De combinatie van deze bevriezingen met aanzienlijke verhogingen van het staatspensioen op basis van het drievoudige-lockbeleid (triple lock) heeft steeds meer gepensioneerden in hogere belasting schijven getrokken. Gepensioneerden zijn bijzonder blootgesteld aan deze dynamiek, omdat — anders dan bij werknemers — een groot deel van hun inkomen bestaat uit het staatspensioen en pensioenopnames die meegroeien met de triple lock of beleggingsrendementen, terwijl hun belastingvrije voet en schijfdrempels stil blijven staan.

Onder de triple lock stijgt het staatspensioen elke april met wat het hoogst is: de gemiddelde loongroei, de inflatie of 2,5 procent.

"Veel mensen in de werkzame leeftijd zullen hebben verwacht dat zij na hun pensionering basistariefbetalers zouden zijn, maar weinigen zullen hebben verwacht dat zij 40 procent of meer van hun pensioen aan belasting zouden betalen," zei Steve Webb, voormalig staatssecretaris van Pensioenen en partner bij LCP.

Een versnellende trend

Verwacht wordt dat het besluit van Reeves om de bevriezing van de inkomstenbelastingdrempels tot het belastingjaar 2030/31 te verlengen, deze trend zal versnellen.

Dat komt omdat de bevroren belastingschijf is gedreven naar een dichtbevolkt deel van de inkomensverdeling onder gepensioneerden, waardoor zelfs een kleine pensioenverhoging in één keer een golf Britten over de drempel zal duwen.

De Treasury schat dat de verlengde bevriezing ruwweg £12 miljard aan extra inkomsten zal opleveren. De bevriezing van drempels is geen eenmalige maatregel maar een terugkerend kenmerk van het recente fiscale beleid: onder de ministers van Financiën Rishi Sunak en Jeremy Hunt aangekondigde bevriezingen werden herhaaldelijk verlengd toen de regering de overheidsfinanciën probeerde te herstellen, en elke verlenging vergrootte het aantal getroffen mensen.

"Wie zijn of haar pensioenfinanciën plant, zal steeds meer rekening moeten houden met het feit dat een aanzienlijk deel van het inkomen waarvan men van plan was te leven, tegen 40 procent wordt belast... voor sommigen betekent dit dat er vandaag meer pensioenspaargeld nodig is om dat te compenseren," aldus Webb.