Het gebruik van Bitcoin (BTC) om goederen of diensten te betalen, of het omwisselen ervan voor welk ander activum dan ook, kan onder de Amerikaanse federale belastingwet leiden tot belastbare winsten of verliezen, aldus Rob Massey, de wereldwijd leider van de belastingpraktijk voor blockchain en digitale activa van Deloitte. Massey deed deze opmerkingen in een interview dat op een maandag in oktober werd gepubliceerd, zoals COINOTAG op 27 oktober 2026 meldde.

De belastingaansprong vloeit voort uit de langdurige behandeling van digitale activa als bezittingen voor de Amerikaanse federale inkomstenbelasting. Omdat Bitcoin wordt geclassificeerd als bezitting in plaats van valuta, wordt het uitgeven of omwisselen ervan behandeld als een vervreemding. Een belastingplichtige die BTC vervreemdt, moet de kostprijs van het activum, doorgaans de aankoopprijs, vergelijken met de reële marktwaarde op het moment van betaling of ruil, waarbij een kapitaalwinst wordt erkend als de waarde is gestegen en een kapitaalverlies als de waarde is gedaald. Volgens de Amerikaanse regels hangt het karakter van het resultaat ook af van de bezitstermijn: bezittingen van één jaar of minder leiden tot resultaten op korte termijn en langere bezitperiodes tot resultaten op lange termijn.

Het praktische gevolg is dat gewoon uitgeven een boekhoudkundige laag met zich meebrengt die gewone valuta niet kent: elke betaling of ruil wordt behandeld als een eigen vervreemding, waardoor het belastingresultaat afhangt van de marktwaarde op dat specifieke moment en niet van de uiteindelijk uitgegeven hoeveelheid Bitcoin.

Daarentegen laten de veelgestelde vragen van de IRS over transacties in virtuele valuta overboekingen tussen wallets of rekeningen van dezelfde belastingplichtige onverlet. Volgens die richtsnoeren wordt een overdracht van digitale activa tussen de eigen wallets of rekeningen van een particulier niet behandeld als een belastbare vervreemding, en erkent de belastingplichtige geen winst of verlies uit de transactie. Deze behandeling heeft betrekking op een veelvoorkomend punt van verwarring bij houders die Bitcoin verplaatsen tussen self-custody wallets en adressen bij een exchange.

In de praktijk staan deze twee scenario's aan weerszijden van de grens: een klant die een handelaar in BTC betaalt, heeft de Bitcoin in feite verkocht tegen de marktwaarde op dat moment, terwijl dezelfde persoon die later tegoeden van een exchange consolideert in een hardware wallet geen rapporteerbare vervreemding heeft veroorzaakt.

De IRS verplicht particuliere belastingaangevers sinds belastingjaar 2020 om een vraag over digitale activa te beantwoorden op formulier 1040, hetgeen de voortdurende aandacht van de instantie voor aan cryptocurrency gerelateerde rapportage weerspiegelt. Voor aangevers is dezelfde regel van belang bij het indienen: alleen transacties waarbij Bitcoin wordt vervreemdd leiden tot een te rapporteren winst of verlies, terwijl overboekingen tussen wallets van dezelfde eigenaar dat niet doen.

Deze content werd voor het eerst gepubliceerd op COINOTAG.