THE Bureau of Internal Revenue (BIR) said 14 risk indicators will trigger priority audits for selected taxpayers, including income tax payments below 2% of gross sales, substantial sales accompanied by net losses, and a sharp increase in assets despite reported losses.

Revenue Memorandum Order No. 22-2026 bepaalt dat prioritaire zaken elektronisch worden geselecteerd met behulp van belastingaangiften en andere informatie die beschikbaar is bij de BIR. Deze zaken vallen onder elektronische Letters of Authority (eLAs).

De maatregel maakt deel uit van de bredere inspanning van het agentschap om beperkte auditmiddelen te richten op zaken die aantoonbare inconsistenties in aangiften laten zien, en om daarbij systeemgestuurde selectie te gebruiken in plaats van handmatige screening. Andere indicatoren zijn een scherpe daling van opgegeven verkopen of btw-betalingen, een aanzienlijke toename van vrijgestelde of aan 0% belaste verkopen, discrepantieberichten en inputbelastingclaims die meer dan 75% van de totale outputbelasting bedragen.

Belastingplichtigen die langer dan vijf jaar actief zijn zonder te zijn gecontroleerd, degenen die verliezen melden door natuurrampen of veroudering van voorraad, en degenen die inkomsten of gedeelde kosten rapporteren met gelieerde bedrijven, kunnen eveneens worden geselecteerd.

De order classificeert auditzaken als verplicht of prioritair, afhankelijk van de aard en het risicoprofiel van de belastingplichtige.

Verplichte zaken omvatten belastingplichtigen die volgens de bevindingen ten minste 30% te weinig verkopen of inkomsten hebben opgegeven, of hun kosten of aftrekken te hoog hebben voorgesteld.

Ook belastingplichtigen die worden gesignaleerd via informatie van derden of door het systeem gegenereerde discrepanties, evenals degenen die belastingteruggaven of -credits claimen, vallen onder de regeling.

De BIR zei dat alle belastingplichtigen worden beschouwd als potentiële kandidaten voor een audit om de juistheid van hun binnenlandse belastingverplichtingen te bepalen.

Het verduidelijkte echter dat “audits or verifications shall be conducted only upon the issuance of a valid eLA, Tax Verification Notice, or Mission Order, and any audit or verification undertaken without such authority shall be deemed unauthorized.”

“Audit cases shall, as far as practicable, be assigned through an anonymized process, whereby the identity of the taxpayer remains concealed during the selection and assignment stages until the audit case is finalized in the system,” voegde het eraan toe.

De BIR stelde een termijn van 180 dagen vast voor de indiening van onderzoeksrapporten met betrekking tot regionale zaken en 240 dagen voor zaken met grote belastingplichtigen.

Daarnaast zei de BIR dat het 297 wedmachines, geautomatiseerde betting units, servers en andere apparaten had verzegeld of in beslag genomen tijdens gelijktijdige handhavingsoperaties bij 11 cockpits op 8 Aug.

De operaties, uitgevoerd samen met the National Bureau of Investigation, betroffen apparatuur zonder de vereiste Permit to Use en apparaten die niet voorkwamen in de BIR-registers.

“Betting transactions must be properly recorded, and the machines used for them must be properly registered with the BIR. We will continue checking cockpit operations nationwide and take appropriate action when we find violations,” zei Commissioner Charlito Martin R. Mendoza.

“We are expanding these operations nationwide. I have directed all Revenue Regions and Revenue District Offices to identify and verify operational cockpit arenas in their areas,” voegde hij eraan toe. — Justine Irish D. Tabile