税制の簡素化は政府の成長アジェンダに不可欠であるべきだと、Adam Fraisは書いている。

Byzantine、Kafkaesque、labyrinthine――これらは、英国のいら立たしい税制を扱おうとする人なら誰にでもなじみのある表現だろう。

英国の23,000ページに及ぶ税法に従うことは、単に国全体の血圧を上げるだけではない。経済の健全性に対する深刻な脅威でもある。

それは企業の時間を奪い、高いコンプライアンスコストを課し、確実性を弱め、投資・雇用・事業拡大の判断を歪める急峻な境界を生み出す。

その負担は、政府にとっても、長年負担を強いられてきた納税者にとっても、目を疑うほど大きい。

過度に複雑な税のコスト

HMRCは、税法に従うために企業が負担する年間コストは15bnポンド超に達すると見積もっている。一方で、NAOによれば、制度を運営するための公的支出は2019-20年から2023-24年にかけて実質ベースで15%増加した。

Making Tax Digitalの対象に取り込まれている個人事業主や家主も、四半期ごとの報告に伴うコストと時間の大きさを実感し始めている。

税務コンプライアンスと徴税は、後付けではなく、政府の成長アジェンダの不可欠な一部として扱われる必要がある。

要するに、より簡素な税制は、より強い成長につながる。投資を促し、生産性と雇用を押し上げ、起業を支えることになる。

では、どこから始めるべきか。

簡素化に向けた方策

まず、法人税である。歴史的な限界税率と各種控除の仕組みを、21%の単一税率に置き換える時が来ていると考える。これはEU平均の21.6%を下回る水準だ。これにより、不確実性を減らし、コンプライアンス負担を軽減し、成長に伴う税負担について中小企業の確信を高めることで、投資を支援できる。

当初はコストが発生するが、投資を促進する効果と、それに伴う長期雇用の支援を通じて生じる税収増によって、時間の経過とともに相殺されるだろう。

次に、VATである。現在のVAT登録基準は、小規模かつ成長中の企業にとって明確な急な壁を生んでいる。企業は基準に近づくにつれて、意図的に成長を抑えるようになり、これは成長のブレーキとして機能している。急な基準を段階的なモデルに置き換え、VATの支払いを顧客支払い時点で自動化すれば、企業にとってより簡単になり、誤りや過少支払いのリスクも減らせる。

第三に、スタートアップとスケールアップの成長を支えるためのインセンティブを改革すべきだ。税制は、起業家にとって支援策というより制約として見なされがちである。Enterprise Investment Scheme (EIS) は、年間の現金拠出上限をより現実的な金額に引き上げることで、より効果的にできる。

EIS制度はスケールアップにも拡張できる。現行制度では、スタートアップ段階からスケールアップ段階に移る際に、閾値を超えることで投資を失うリスクが生じる。スケールアップに重点を置いた制度であれば、企業が英国にとどまり、拡大に最も必要な時点で成長資金へのアクセスを継続できる可能性がある。

これらの考え方やその他の案については、BDOの新しい Mid-Market Manifesto で検討している。総じて、これらの措置は企業の負担を和らげ、企業が本来得意とする投資、革新、成長に集中できるようにすることを目的としている。

予算案を前に、我々から財務相へのメッセージは明確だ。あらゆる地域での成長は、税法の簡素化から始まるべきである。

Adam Frais は BDO の tax head である。