米内国歳入庁（IRS）は、デジタル資産を対象とする自主的開示プログラムの刷新版を「間もなく」導入する見通しで、12月以前の開始を目指しています。同庁の税務コンプライアンス責任者兼刑事捜査部長を務めるジャロッド・クープマン氏が明らかにしました。

自主的開示プログラムは、IRSが調査や刑事捜査を開始する前に、納税者がこれまで未対応のままだった納税義務を体系的に申告するための仕組みです。この制度は通常、故意による違反を対象とし、これを利用して申告することで刑事訴追を回避できる可能性がありますが、民事上の罰金は適用されます。

10月23日のUCLA Extension Tax Controversy Conferenceでの講演で、クープマン氏は、納税者が必要な提出を完了した後、IRSは120日以内に事件を解決することを目指していると述べました。現在は申請者が1年以上待たされることもある手続きからの大幅な短縮です。

刷新版プログラムでは罰金も大幅に引き下げられる見込みで、納税者が一括前払いをせずに未納税額に対応しやすくなる予定です。クープマン氏によると、IRSは和解提案（オファー・イン・コンプロマイズ）や分割納付の取り決めを検討しており、納税者が一括支払いを必要とせずに未納残高を清算できるよう支援するとしています。

クープマン氏はまた、暗号資産専用の別の自主的開示プログラムの創設を否定し、デジタル資産は他の課税所得と同じ手続きで処理されると述べました。IRSの長年の指針では、デジタル資産は連邦所得税の目的で財産として扱われ、売却、交換および特定の支払いは、他の所得と同様に申告が必要な課税事象となり得ます。行為が故意によらないものであった納税者は、該当する場合には修正申告などの他のコンプライアンス手段を利用できる可能性があります。

今回の改正案は長い処理時間、高額な罰金、支払いの困難さへの対処を目的としていますが、IRSは具体的な罰金の引き下げ幅、適用要件、必要な情報についてまだ公表していません。IRSは2019年以降、連邦所得税申告書で仮想通貨およびデジタル資産の取引について質問しており、2020年の課税年度以降はForm 1040の表紙に質問が記載されています。税務実務者は、IRSが発見する前の過去の不コンプライアンス申告に対する納税者のインセンティブがどの程度変わるかを判断するため、最終的な手続きを確認する必要があります。

出典：CryptoBriefing