米内国歳入庁（IRS）は、自主的開示プログラムの大規模な見直しを準備しており、ペナルティを引き下げ、事件の解決期間を短縮する方針です。デジタル資産に関連する違反も同一の枠組みの下に置かれる予定です。2026年10月23日にCOINOTAGが報じたところによると、IRS刑事捜査を統括するジャロッド・クープマンがこの計画を提示しました。

改正案の下では、当局は開示案件を約120日以内に解決することを目指します。また、デジタル資産関連の違反を別途扱うのではなく、同一の枠組みの下に置く内容となっています。この約4カ月の目標が達成されれば、現在、完全な申請が受理される前に予備審査請求について刑事捜査局の审查が行われるというプロセスが大幅に圧縮されることになります。

長年続いてきたコンプライアンスの窓口

自主的開示実務は、所得を故意に申告しなかった、または納税しなかった納税者に対するIRSの主要な仕組みです。申し出た納税者は一般に刑事訴追を回避できますが、その引き換えとして完全な開示を行い、未納税額、利息、ペナルティを納付しなければなりません。これには、故意の過少申告に適用される75%の民事詐欺ペナルティが含まれます。案件は通常、予備審査請求がIRS刑事捜査局による审查を受けた後、完全な申請が受理されるという流れで進みます。

現在の実務の構造は、IRSが2009年から2018年の間に運用した海外自主的開示プログラムに由来しており、これらは未申告の海外口座に焦点を当てたものでした。これらのプログラムは2018年9月に終了し、その後当局は提供内容を単一の自主的開示実務に統合しました。行為が非故意と判断された納税者は、別の簡易申告手続きを利用するよう案内されています。

デジタル資産が同一の枠組みの下へ

IRSは2014年のガイダンス以降、仮想通貨を資産として扱っており、デジタル資産を伴う売却、交換、支払いは課税対象となる出来事となります。仮想通貨に関する「はい／いいえ」の質問は、その後デジタル資産を対象に拡大され、2019課税年度以降、連邦個人所得税申告書に記載されており、納税者に毎年申告義務を告知しています。

クープマンが率いる刑事捜査局は、デジタル資産の執行を拡大する優先事項と位置づけ、未申告の利益や暗号資産に関連する詐欺の事件を追及してきました。暗号資産関連の税務違反を標準的な開示枠組みの下に置くことで、非遵守の保有者に対し、他の納税者と同じ条件で申告を正常化する明確な道筋が提供されることになります。

この提案は、デジタル資産取引を裏付ける記録が拡大する中で発表されました。財務省とIRSが2024年に最終化した規則では、デジタル資産ブローカーに対し、顧客の売却および交換を新しいForm 1099-DAで報告することが義務付けられており、最初の申告は2025年の取引を対象とします。これは、2019年にデジタル資産に関する質問が申告書に初めて登場した時点では存在しなかった第三者報告の層です。

採用されれば、今回の変更は、海外向け開示プログラムが2018年に縮小されて以来、ほとんど変更されていない枠組みに対する重要な更新となるでしょう。今後注目すべきは正式化です。120日の目標および改正されたペナルティ構造は、IRSが実務の公開手続きとガイダンスを更新して初めて実際に発効します。

本記事は、COINOTAGが最初に公開した報道に基づいています: https://en.coinotag.com/irs-120-day-voluntary-disclosure-crypto-tax-penalties