イリノイ州の新たな規則により、一部の暗号資産ユーザーは、利益ではなく対象取引の価値に基づく0.2%の税を負う可能性がある。この仕組みでは、利益を実現していなくても個人が州に支払うべき金銭を負う可能性があり、この特徴こそが、イリノイ州の暗号資産税規則を大部分の暗号資産課税の仕組みから区別している。

イリノイ州の規則が想定される内容

この規則は、対象となるデジタル資産取引の価値に0.2%の賦課を結び付ける。実際面では、この税はユーザーが得た利益額ではなく、取引にいくらの価値があるかによって測定される。

このアプローチは例外的である。大部分の暗号資産課税はキャピタルゲインモデルに従い、税は利益に対してのみ発生する。今回のケースでは、申告基準は取引価値そのものである。

価値に基づく賦課は、金融全般で見れば前例のないものではない。英国は利益の有無にかかわらず株式購入に0.5%の印紙税を課しており、ニューヨーク州も20世紀の大半にわたり証券取引に対する株式譲渡税を維持していた。ただし、こうした税は所得税よりも、売り手のマージンではなく購入価格に適用される売上税に近い機能を果たす。また、イリノイ州の措置は連邦レベルの納税義務を置き換えるものではない。IRSは2014年以降、仮想通貨を資産として扱っており、キャピタルゲイン課税は連邦レベルで引き続き有効である。

この変更は、2026年に成立し、州の公共法に記録されたイリノイ州の立法に由来する。法律事務所の分析は、本措置をデジタル資産事業活動に対する課税と説明しており、その正確な適用範囲は現在も解釈が進められている。影響を受けるのは州内のすべての保有者ではなく、一部の暗号資産ユーザーであるとみられる。

取引価値への課税が利益への課税よりも重要になり得る理由

利益課税と価値課税では、税額が大きく異なり得る。1万ドル相当の暗号資産を移動したが、実現した利益はわずか100ドルというケースを考えてみよう。利益モデルの下では、税はその100ドルの利益に適用される。一方、0.2%の価値モデルの下では、賦課は1万ドルの全額に適用され、利益の有無にかかわらず20ドルとなる。

この違いが最も意味を持つのは取引量である。価値に基づく賦課は、利益がごく小さい場合や存在しない場合でも納税額を生じさせ得るため、頻繁に大量の取引を行うユーザーは、単に購入して保有するだけのユーザーとは大きく異なる形で影響を受ける可能性がある。これが、同規則がイリノイ州以外でも注目を集めた理由の一つである。Coinlineupは、同州がデジタル資産取引に0.2%の税を制定した経緯、および2027年から賦課の適用を開始する計画について、それぞれ報じている。

最も注意深く見守る必要がある暗号資産ユーザー

「対象取引価値」という表現は、本規則が取引の種類または参加者の地位に依存する可能性を示唆している。法律専門家は、本措置がイリノイ州で事業を営むデジタル資産ブローカーを対象としていると指摘しているが、それが日常のユーザーにどのように及ぶのかは、現在も明確化が進められている。

概して、影響を受ける可能性が最も高いのは、アクティブトレーダー、プラットフォーム、および対象取引に関与するすべての者である。新たな事業活動税に関する会計上の分析では、詳細について依然として綿密な検討が必要であることが示されている。

規則の全文が確認されるまで正確な適用範囲は不確定であり、読者はこれらの点を確定事項ではなく条件付きのものとして扱うべきである。

取引所で少量のビットコインを保有している一般の人にとって、実務上の要点は明快であり、2つの点に注視することである。第一に、規則のコストがプラットフォームの手数料を通じて転嫁されるかどうか。第二に、公式の実施詳細、および対象参加者とみなされる者が誰かに関する明確化である。

暗号資産政策が変化しているのはイリノイ州だけではない。連邦規制当局も動いており、SECによるトークン証券フレームワークの提案などがその例であり、州と国の双方のルールを追跡することが重要である理由を示している。

免責事項：本記事は情報提供のみを目的としており、金融または投資に関する助言を構成するものではありません。暗号通貨およびデジタル資産の市場には重大なリスクが伴います。意思決定の前には、必ずご自身で調査を行ってください。