英国の税務当局は2025-26年度、仮想通貨投資家に対する監視を大幅に強化し、未納税の可能性をめぐる警告文書・電子メール・SMSを計81,172通発送した。

この数値は2023-24年度に発送された27,714通のほぼ3倍に相当し、HM Revenue and Customs(HMRC)の暗号資産コンプライアンスプログラムが大きく拡大したことを浮き彫りにしている。このデータは、会計事務所UHY Hacker Youngが入手した情報公開請求を通じて今週報じられた。

HMRC、未申告の暗号資産利益を標的に

HMRCは、投資家が仮想通貨を利益が出る形で売却した場合に納税義務が生じ得ると警告している。同庁の公表ガイダンスでは、暗号資産の処分は原則としてキャピタルゲイン税の対象となり、ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換する場合や、デジタル資産で商品やサービスを購入する場合にも課税が生じ得る。

これらの警告は、受け取った人が必ずしも納税義務を負っていることを意味しない。むしろ、HMRCが未申告の所得またはキャピタルゲインを示唆し得る活動を特定したことを示すものである。同庁はこの把握を、英国向け暗号資産取引所に発行した情報提供通知によって部分的に行っており、これにより企業は顧客記録を引き渡すことを求められ、それを税務申告と照合することが可能になっている。

取り締まりの強化は、暗号資産市場の強力な上昇局面を受けている。ビットコインは2022年12月の約£14,000から2025年10月には約£90,000へ上昇しており、HMRCはこの期間の利益の一部が未申告のまま残っている可能性があるとみている。また、利益に対する非課税枠の縮小とも重なっている。キャピタルゲイン税の年間控除額は2023年4月に£12,300から£6,000に引き下げられ、2024年4月からはさらに£3,000に削減され、より小規模な利益も課税対象に組み込まれた。

同庁の関心の高まりを受け、会計士らは暗号資産投資家に対し、自身の記録と申告履歴を確認するよう促している。不備を見つけた納税者は、HMRCの開示手続きを通じて申し出ることができる。同庁の公表する罰則枠組みでは、自主的な開示はHMRC自らが発見した事案よりも有利に扱われる。

国際的なデータ共有が圧力を強める

HMRCはまた、暗号通貨取引情報への大幅に広範なアクセスに備えている。2027年3月から、英国以外の数十か国の暗号資産プラットフォームは、OECDの暗号資産報告フレームワーク(CARF)に沿った新たな国際的報告制度の下、顧客情報を税務当局と共有することが見込まれている。

英国はこのフレームワークを国内でも導入しており、英国拠点の暗号資産サービス提供者は、最初の国際交換に先立って2026年1月1日から報告対象の顧客情報の収集を開始する予定である。

HMRCは、これらの変更によって2030年4月までに最大£315 millionの追加税収が生み出される可能性があると推定している。

英国の投資家にとって、その方向性はますます明確である。仮想通貨の取引を税制の枠外にとどめておくことはますます難しくなっており、当局が取引所および取引データへのアクセスを拡大するにつれ、過去に未申告の利益を有する投資家はより厳しい監視に直面する可能性がある。