サセックス公爵夫妻であるハリー王子とメーガン妃は、米国での6年間の生活を経て英国へ帰国する。夫妻はモンテシートの豪邸からロンドン郊外の私邸へと移り住むが、この予期せぬ帰国の時期が、貴重な税制優遇を失う結果を招く可能性がある。専門家によれば、夫妻は数百万ドルに相当しうる節税の機会を手放しつつあるという。

「帰国は歓迎すべきニュースですが、もう少し長く離れていれば、税務面ではるかに良い結果を得られたはずです」。全国区の法律事務所ミッチェルモアズ（Michelmores）で税務・信託・相続チームを率いるパートナー、ダナ・サバナタン（Dhana Sabanathan）氏はFortuneにこう語った。

英国の一定の税務ルールの下では、今回帰国することで夫妻は主要な恩恵を放棄することになる。ハリー王子の海外滞在は6年にとどまったため、10年間の非居住期間に紐づく2つの重要な税務上の優遇を逃した。1つは海外所得及び利益（FIG：Foreign Income and Gains）に関する4年間の軽減措置、もう1つは英国の長期居住関係を断った者が利用できる相続税上の優遇である。いずれの規定も、長年維持されてきた「ノンドム（非居住者）」制度を廃止し、長期間の海外滞在に報いる居住ベースの制度へと転換した、英国の2025年4月の税制改正に由来するものだ。

逃した機会は具体的なものである。夫妻の米国にある投資が値上がりしていた場合、FIG制度の下では、英国帰国後にそれらの資産を売却し、対象となる海外利益について英国の課税を負うことなく資金を国内に持ち込むことができた可能性がある。現状では、ハリー王子の対象となる海外所得や投資利益に英国の税が課される可能性がある。

問題の規模は小さくない。相続税は最高40%に達しうるため、ハリー王子の海外資産のうち数百万ドル相当が課税対象にさらされる可能性がある。夫妻の総資産は推計で6,000万ドルとされる。もし帰国まで10年待っていたなら、モンテシートの自宅や米国の投資といったハリー王子の英国外資産は、帰国後も数年にわたり相続税の適用外にとどまれた可能性がある。

「帰国前に10年度連続して英国税務上の非居住者であり続ければ、帰国後の最初の4年間、英国以外の所得および利益に対する軽減を享受できたはずです」とサバナタン氏は説明する。「10年間離れることで、ハリー王子は英国外資産を相続税から守ることも可能になっていたでしょう」

ハリー王子が米国市民権を取得したという公開情報はなく、そのためモンテシートから英国への移住に伴い米国の離境課税の対象となることはない。一方、カリフォルニア生まれのメーガン妃は、海の向こうで暮らすことになっても母国の税務手続きに引き続き向き合う必要がある。米国は居住地にかかわらず市民の全世界所得に課税するため、彼女の申告義務は大西洋の両側で続くことになる。また、2020年に王族としての職務から離れて以降、ハリー王子は公務に従事する王族が受け取る公的資金を受領していない。

潜在的な税務上のプラス要素：英国の「一時的非居住者」への課税を回避

10年ではなく6年後の帰国により一部の税制優遇を逃す一方で、専門家は今回の移住の時期が利点ももたらすと指摘する。

ミッチェルモアズのパートナーは、夫妻が英国外で丸6年の非居住期間を満了したことで、「一時的非居住者」に関するキャピタルゲイン税の規定をクリアできたと指摘する。一時的な海外移住を防ぐために設けられた英国のこのルールは、居住者が英国を離れ、海外で投資利益を得て、5年以内に帰国した場合、税務上は出国していなかったものとみなし、その利益に課税できる可能性があるというものだ。夫妻の6年という期間により、この規定の適用対象外となった。

「英国外に5年度を超えて滞在したことで、いくらかの税負担を軽減できています」とサバナタン氏は言う。「非居住者であった期間に行った英国以外での資産処分や、英国以外で得た所得（NetflixやSpotifyとの契約、メーガン妃のブランド『As Ever』による収入などが考えられる）は、帰国後も英国の課税対象にはならないはずです」

ロンドンの税務・アドバイザリー会社ブリック・ローゼンバーグ（Blick Rothenberg）のCEOを務めるニメシュ・シャー（Nimesh Shah）氏は、その理由から、Xで「英国への移住の時機は絶妙だ」と述べた。

米国から英国への夫妻の電撃帰国

ハリー王子とメーガン妃の英国帰国の決定は、一部にとって驚きをもって受け止められた。

6年前、夫妻は上級王族としての職務から離れることを選び、世界的に注目される王室という家族の中での生活の重圧から距離を置き、より大きなプライバシーと自立を求めた。夫妻はカリフォルニア州に移り住み、NetflixやSpotifyとの契約を含む各種メディア事業や商業取引を通じて収入を得てきた。ドキュメンタリーシリーズ『Harry & Meghan』やNetflix番組『With Love, Meghan』への出演と制作を行い、メーガン妃はライフスタイル・フードブランド「As Ever」も立ち上げた。

しかし最近、ハリー王子は王室との和解を望んでいると語っている。父であるチャールズ国王（King Charles III）は現在、詳細が公表されていないがんの診断と闘っている。また、先月、グロスターシャーにある王室私有のカントリーハウスで行われたチャールズ国王およびカミラ妃との家族の再会が、英国帰国の決断を後押しした可能性があるとの見方もある。国王が孫たちと再会するのは4年ぶりだった。

複数の情報筋によると、夫妻の子どもである7歳のアーチー王子と5歳のリリベット王女は、すでに英国の学校に入学済みだ。ハリー王子とメーガン妃が最終的にどの邸宅に落ち着くのかはまだ分かっていないが、ロンドンのすぐ郊外にある非王室邸宅に住むと報じられている。また、この著名な夫妻は米国の拠点としてモンテシートの邸宅を保有し続けるとも報じられている。これは税務上も意味を持つ要素である。英国における税務上の居住者の判定は、年間の滞在日数などに部分的に依存するため、家族の大西洋をまたぐ日程が今後の税務上の立場を形作ることになる。

本記事は、もともとFortune.comに掲載されたものです。