デロイトのブロックチェーン・デジタル資産税務部門のグローバルリーダーであるRob Massey氏によると、Bitcoin（BTC）で商品やサービスの支払いを行うこと、または他の資産と交換することは、米国連邦税法上、課税対象となる譲渡益または譲渡損を生じさせる可能性があります。同氏は10月のある月曜日に公開されたインタビューでこの見解を述べました。2026年10月27日に COINOTAG が報じています。

この税務上のリスクは、米国連邦所得税の目的でデジタル資産が財産として長年扱われてきたことに由来します。Bitcoinは通貨ではなく財産として分類されるため、支払いや交換は処分として扱われます。BTCを処分した納税者は、資産の取得原価（通常は購入価格）と支払いまたは交換の時点での公正市場価値を比較し、価値が上昇していればキャピタルゲインを、下落していればキャピタルロスを計上する必要があります。米国のルールでは、結果の性格は保有期間にも依存し、保有期間が1年以下の場合は短期の損益、それより長い場合は長期の損益となります。

実務上の帰結として、日常的な支払いには通常の通貨にはない会計処理の層が伴います。すべての支払いや交換が個別の処分として扱われるため、税務上の結果は最終的に支出されたBitcoinの額ではなく、その特定の時点での市場価値によって決まります。

一方で、IRSの仮想通貨取引に関するよくある質問（FAQ）では、同一納税者が管理するウォレットやアカウント間の移転は対象外とされています。このガイダンスのもとで、個人の自己のウォレットやアカウント間でのデジタル資産の移転は課税対象の処分として扱われず、納税者はこの移転により損益を計上しません。この扱いは、自己管理ウォレットと取引所のアドレスの間でBitcoinを移動させる保有者にとって一般的な混乱の点に対応するものです。

実務では、この2つのシナリオは線を挟んで正反対に位置します。BTCで店舗に支払う顧客は、実質的にその時点の市場価値でBitcoinを売却したことになりますが、その後同じ人が取引所からハードウェアウォレットへ資金を集約しても、報告義務のある処分は発生しません。

IRSは2020年課税年度以降、個人申告者に対して Form 1040 上のデジタル資産に関する質問への回答を義務付けており、暗号資産関連の報告に対する当局の継続的な注視が反映されています。申告者にとって、この同じ項目が申告時に重要になります。Bitcoinを処分する取引のみが申告すべき損益を生じさせ、同一所有者のウォレット間の移動は対象となりません。

このコンテンツは最初に COINOTAG で公開されました。