MANILA — La Securities and Exchange Commission (SEC) propone di sostituire gli attuali requisiti di rendicontazione pluridocumento per le fondazioni con tre moduli standardizzati che coprono operazioni, governance, programmi, progetti e utilizzo dei fondi.

La modifica proposta fa parte di un regolamento omnibus in bozza pubblicato il 29 settembre che consoliderebbe i requisiti di registrazione, rendicontazione e conformità continua attualmente dispersi in varie leggi, regolamenti, circolari di memorandum e altri provvedimenti della SEC. La bozza è aperta a commenti pubblici fino al 15 ottobre, una finestra che offre alle fondazioni registrate e ai richiedenti la possibilità di chiedere modifiche alle soglie, alle scadenze e alle sanzioni proposte prima dell'adozione di una versione definitiva.

Ambito e Requisiti di Ammissibilità

La SEC ha dichiarato che le norme proposte si applicherebbero a tutte le fondazioni registrate presso la Commissione, nonché a quelle che ne richiedono la registrazione, coprendo le entità dal momento della costituzione fino alle presentazioni annuali ricorrenti.

Secondo la bozza, i richiedenti devono essere costituiti come società non azionarie e non profit, includere la parola "Foundation" nella denominazione sociale e mantenere almeno 1 milione di pesos di capitale versato, documentato da un certificato notarizzato di deposito bancario.

La SEC definisce una fondazione come una società non azionaria e non profit costituita per erogare sovvenzioni o dotazioni, o raccogliere fondi, per scopi di beneficenza, religiosi, educativi, sportivi, culturali, letterari, scientifici, di welfare sociale o simili.

Requisiti di Rendicontazione Consolidati

La bozza riporta inoltre gli attuali obblighi di rendicontazione in un unico quadro. Secondo la SEC, il Registro dei Soci di una fondazione deve essere registrato presso la Commissione entro 30 giorni dalla costituzione, mentre la Scheda di Informazioni Generali deve essere presentata entro 30 giorni dall'assemblea annuale. Se l'assemblea annuale non si tiene, la Scheda di Informazioni Generali deve essere presentata entro il 30 gennaio dell'anno successivo.

Le fondazioni con attività o passività totali superiori a 3 milioni di pesos sarebbero tenute a presentare bilanci verificati ai sensi del Memorandum Circular No. 4, Series of 2026 della SEC, ha dichiarato il regolatore. Quelle con attività o passività totali pari o inferiori a 3 milioni di pesos possono presentare bilanci non verificati sottoscritti sotto giuramento da funzionari designati. La soglia di 3 milioni di pesos traccia una linea dimensionale tra le fondazioni soggette ai requisiti di verifica completa e quelle che possono invece presentare dichiarazioni giurate non verificate.

I bilanci devono essere presentati entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio fiscale o secondo il calendario annuale di presentazione della SEC.

Tre Moduli Semplificati

Per sostituire l'attuale requisito pluridocumento ai sensi della Revised Rule 68 della Republic Act No. 8799, il Codice di Regolamentazione dei Titoli, la SEC propone tre moduli Semplificati per Organizzazioni Non Azionarie e Non Profit.

La Commissione ha dichiarato che i moduli utilizzeranno voci e istruzioni di rendicontazione semplificate e richiederanno divulgazioni supplementari su operazioni, attività, governance, programmi, progetti e utilizzo finanziario di una fondazione.

Secondo la SEC, l'omessa presentazione dei moduli richiesti comporterebbe una multa annuale di 5.000 pesos, mentre la presentazione in ritardo sarebbe soggetta a una penalità annuale di 2.500 pesos. Il calendario di multe e penalità proposte dà alle fondazioni un interesse finanziario diretto nel rispettare le nuove scadenze di presentazione.

La scadenza del 15 ottobre per i commenti segna il prossimo passo del processo di definizione delle norme, dopodiché eventuali revisioni adottate dalla SEC in risposta ai feedback definirebbero gli obblighi di rendicontazione finali per le fondazioni del paese.

— Alexandria Grace C. Magno

Fonte: BusinessWorld