L'Illinois ha pubblicato le bozze di regolamento attuativo per la sua tassa dello 0,2% sulle transazioni di asset digitali, descrivendo come exchange, trasferimenti, bridging tra blockchain e servizi di custodia saranno tassati una volta che la legge entrerà in vigore il 1° gennaio 2027.

L'imposta è calcolata sul valore dell'asset digitale coinvolto nella transazione, non sulla plusvalenza del cliente. Una transazione coperta di 10.000 dollari genera quindi una tassa di 20 dollari, indipendentemente dal fatto che la posizione fosse in profitto, venduta in perdita o non abbia prodotto alcuna plusvalenza. La tassa sulle transazioni dello 0,2% è stata approvata a giugno con il Digital Asset Tax Act.

Secondo le bozze di regolamento, la tassa si applica solo quando un cliente dell'Illinois riceve un servizio qualificato su asset digitali dietro corrispettivo tramite un broker di asset digitali qualificato. I trasferimenti diretti peer-to-peer effettuati senza intermediario e senza corrispettivo restano fuori dall'ambito della tassa.

I prelievi dagli exchange e i trasferimenti tra wallet possono essere tassati

Le attività coperte comprendono operazioni spot, conversioni da crypto a valuta fiat, on-ramp in fiat, swap tra crypto, alcune chiusure di derivati e il bridging tra blockchain. Anche i trasferimenti e i servizi di custodia a pagamento possono attivare l'imposta.

Spostare crypto da un exchange centralizzato a un wallet di auto-custodia può essere tassabile quando l'exchange facilita il prelievo e addebita una commissione. Lo stesso trattamento può applicarsi quando un cliente sposta asset tra due conti di sua proprietà, se un broker qualificato gestisce il trasferimento sulla blockchain dietro corrispettivo.

Al contrario, un trasferimento diretto da wallet a wallet completato senza broker non è tassato. Anche i trasferimenti registrati solo sul registro interno di un istituto, senza alcun movimento sulla blockchain, possono rientrare fuori dalla definizione di transazione.

Le stablecoin rientrano nell'ambito della tassa. Tuttavia, le commissioni di rete pagate direttamente ai miner o ai validatori non contano come corrispettivo necessario per creare una transazione brokerata tassabile. Anche gli swap DeFi finanziati esclusivamente tramite commissioni di swap dei fornitori di liquidità sono esclusi, sebbene le commissioni di protocollo trattenute per gestire una piattaforma possano riportare l'attività nell'ambito della tassa.

I broker devono riscuotere la tassa dai clienti dell'Illinois

I broker coperti devono aggiungere la tassa come addebito separato, riscuoterla dai clienti e versarla allo stato, così i clienti dell'Illinois vedrebbero l'imposta comparire come voce separata nelle transazioni con le piattaforme coperte. Anche un fornitore extra-stato può rientrare nel regolamento una volta che i ricavi annuali dai servizi su asset digitali venduti a clienti dell'Illinois raggiungono i 100.000 dollari.

La residenza del cliente può essere determinata tramite un indirizzo residenziale o commerciale dell'Illinois, un indirizzo di posta, un indirizzo IP o altre informazioni che stabiliscono il luogo principale di utilizzo del cliente. I broker dovranno inoltre far fronte a obblighi di presentazione mensile e requisiti di conservazione dei registri per le attività tassabili.

L'approccio statale differisce dalle proposte federali di tassazione delle crypto esaminate quest'anno, che si sono concentrate su temi come le esenzioni per piccoli pagamenti, i redditi da mining e staking, le stablecoin e il trattamento delle commissioni di transazione, anziché su un'imposta statale sul valore lordo delle attività brokerate. Il contrasto evidenzia come i decisori statali e federali stiano seguendo percorsi diversi sulla tassazione degli asset digitali.

I regolamenti attuativi restano bozze. L'Illinois accetta commenti pubblici fino al 30 ottobre, e i regolamenti non erano ancora stati depositati presso il Segretario di Stato né sottoposti al Joint Committee on Administrative Rules alla data della loro pubblicazione, il 28 settembre. Questi passaggi restano ancora da completare prima della data di entrata in vigore della tassa, fissata al 1° gennaio 2027.

Un separato provvedimento della Camera, l'HB5798, abrogherebbe il Digital Asset Tax Act, ma non è andato oltre la presentazione. Salvo modifiche alla legge prima di quella data, la tassa dello 0,2% è prevista per il 1° gennaio 2027.