Il Consiglio legislativo di Hong Kong ha approvato il 4 novembre una nuova legislazione sulla dichiarazione fiscale delle criptovalute, estendendo le regole internazionali di divulgazione agli asset digitali. La legge adotta il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) e richiede ai fornitori di servizi crypto coinvolti di raccogliere informazioni sui clienti e sulle transazioni a partire dal 2027. Secondo il calendario di attuazione, il dipartimento delle entrate (Inland Revenue Department) inizierà a scambiare i record idonei con le autorità fiscali estere nel 2028. I legislatori hanno approvato anche modifiche allo Standard di scambio reciproco di informazioni (CRS), che entreranno in vigore nel 2028, con gli scambi secondo lo standard aggiornato che partiranno nel 2029.

La nuova legge stabilisce le regole di raccolta per il 2027

La legislazione fiscale sulle criptovalute adotta il CARF, sviluppato dall'OCSE per aiutare le autorità fiscali a ottenere informazioni sulle attività in criptovalute che coinvolgono residenti di diverse giurisdizioni. Pubblicato dall'OCSE a ottobre 2022, il framework porta le transazioni in asset digitali nello stesso sistema standardizzato di scambio automatico da tempo utilizzato per i dati dei conti finanziari tradizionali, e decine di giurisdizioni si sono impegnate ad adottarlo. Hong Kong utilizzerà il framework per stabilire requisiti di dichiarazione comuni per le imprese che gestiscono transazioni crypto per conto dei clienti, con gli obblighi applicati dal 1° gennaio 2027.

Il governo ha presentato il disegno di legge dopo aver consultato istituzioni finanziarie, associazioni professionali e imprese di asset digitali tra dicembre 2025 e febbraio 2026. I funzionari hanno pubblicato la legislazione a maggio e l'hanno presentata al Consiglio legislativo a giugno.

Il Segretario per i servizi finanziari e del tesoro Christopher Hui ha dichiarato che le modifiche sostengono gli sforzi internazionali per contrastare l'evasione fiscale transfrontaliera. La legge stabilisce obblighi di divulgazione ma non introduce un'aliquota fiscale separata per le criptovalute.

Gli exchange e i broker dovranno raccogliere i dati dei clienti

I requisiti riguardano i fornitori di servizi che organizzano scambi tra asset digitali o convertono criptovalute in valute tradizionali. Le imprese coinvolte includono piattaforme di trading, broker, dealer e alcuni operatori di ATM per criptovalute. Le società rientrano nel perimetro quando le loro operazioni soddisfano i criteri di collegamento dichiarativo di Hong Kong, che includono la residenza fiscale locale, la presenza direzionale o la presenza operativa nella città.

I fornitori coinvolti dovranno ottenere i dati identificativi dei clienti, inclusi nome, indirizzo, residenza fiscale e numero di identificazione fiscale. Dovranno inoltre raccogliere le informazioni rilevanti sulle transazioni e verificare le dichiarazioni dei clienti nell'ambito delle procedure di due diligence. Il framework copre acquisti e vendite di criptovalute, scambi crypto-to-crypto e alcuni trasferimenti verso wallet esterni, e le società dovranno conservare i record per sei anni dopo la scadenza della relativa dichiarazione.

Il CARF copre gli asset digitali trasferibili utilizzabili per pagamenti o investimenti, inclusi gli NFT idonei. Il framework esclude le valute digitali delle banche centrali, determinati prodotti di moneta elettronica e gli asset crypto che non possono servire a scopi di pagamento o investimento.

Gli obblighi dichiarativi arrivano mentre Hong Kong continua a formalizzare il proprio settore degli asset digitali. Le piattaforme centralizzate di trading di asset virtuali devono detenere licenze della Securities and Futures Commission da giugno 2023, e un regime di licenze per gli emittenti di stablecoin è entrato in vigore ad agosto 2025. La nuova legge aggiunge obblighi di trasparenza fiscale transfrontaliera a quella struttura regolamentare per le imprese con un collegamento dichiarativo con Hong Kong, e i fornitori coinvolti dovranno avere processi di raccolta e verifica in atto prima che gli obblighi inizino il 1° gennaio 2027 — poche settimane dopo l'approvazione della legge.

La condivisione dei dati con l'estero inizia nel 2028

Il dipartimento delle entrate di Hong Kong riceverà le informazioni dai fornitori di servizi coinvolti e scambierà i record idonei con le autorità fiscali partner su base annua. I primi scambi internazionali nel quadro del CARF inizieranno nel 2028, a seguito della raccolta delle informazioni dal 2027. Le autorità utilizzeranno le informazioni sulla residenza fiscale dei clienti per determinare quali giurisdizioni devono ricevere i record rilevanti.

Hong Kong condividerà le informazioni solo attraverso accordi di reciprocità con partner idonei che soddisfino i requisiti di riservatezza e sicurezza dei dati. Il sistema di dichiarazione darà alle autorità fiscali partecipanti accesso ai record di transazione standardizzati relativi ai propri residenti, insieme ai totali annuali per i tipi di transazioni coinvolti e alle quantità di asset crypto interessati.

Le regole finanziarie modificate entrano in vigore nel 2028

I legislatori hanno approvato anche modifiche allo Standard di scambio reciproco di informazioni (CRS), che disciplina gli scambi internazionali di informazioni sui conti finanziari. Le regole riviste entreranno in vigore nel 2028, mentre gli scambi secondo lo standard aggiornato partiranno nel 2029. Hong Kong utilizza lo standard esistente per scambiare informazioni con le giurisdizioni partner dal 2018.

Le regole modificate estendono la copertura a certe valute digitali delle banche centrali, prodotti di moneta elettronica e strumenti finanziari collegati agli asset crypto. Le istituzioni finanziarie dovranno fornire dettagli aggiuntivi sui titolari dei conti, sui soggetti che li controllano e sui conti rilevanti.

Il dipartimento delle entrate prevede di emettere ulteriori linee guida di attuazione e specifiche tecniche di dichiarazione per le imprese coinvolte. I funzionari hanno istituito un team dedicato per rispondere alle domande del settore sulla conformità e fornire supporto tecnico.

Fonte: The Market Periodical | Comunicato ufficiale: comunicato stampa del Governo di Hong Kong.