La Germania valuta un nuovo regime fiscale per le criptovalute

Secondo quanto riferito, il Ministero delle Finanze tedesco starebbe valutando la tassazione dei guadagni derivanti da Bitcoin, Ether e altri criptoasset scambiabili secondo le regole del Paese sui redditi da capitale. Deutschlandfunk ha riferito il 9 settembre che la proposta applicherebbe un’aliquota del 25% ai guadagni realizzati, indipendentemente dal periodo di detenzione dell’asset.

Il contributo di solidarietà e, ove applicabile, l’imposta ecclesiastica potrebbero aumentare l’aliquota effettiva. Tuttavia, il Ministero delle Finanze non ha pubblicato la bozza alla base della proposta. Di conseguenza, la proposta non è ancora legge e potrebbe cambiare prima di essere sottoposta al parlamento.

Secondo quanto riferito, il piano si applicherebbe in base alla data di acquisto dell’asset. Le criptovalute acquistate prima del 1° gennaio 2027 manterrebbero l’attuale trattamento fiscale, mentre gli asset acquistati a partire da tale data rientrerebbero nel regime proposto sui redditi da capitale. Di conseguenza, due acquisti dello stesso token potrebbero essere soggetti a regole diverse esclusivamente perché effettuati in date differenti.

Le regole attuali resterebbero in vigore per gli asset più vecchi

Attualmente, in Germania i guadagni derivanti da criptovalute detenute privatamente sono generalmente trattati come redditi da cessione privata quando un asset viene venduto entro un anno dall’acquisto. Una vendita effettuata dopo più di un anno è generalmente esente da imposte. Anche i guadagni derivanti da operazioni di cessione privata sono esenti quando il totale annuale è inferiore a 1.000 €. Le attività d’impresa e i redditi derivanti da staking o prestito possono essere soggetti a regole diverse.

Secondo quanto riferito, la proposta eliminerebbe l’esenzione dopo un anno per le criptovalute acquistate dopo la fine del 2026, preservando al contempo l’attuale trattamento per gli asset acquistati in precedenza. La bozza pubblicata dovrà chiarire come il nuovo regime interagirebbe con le regole attuali e se le esenzioni o detrazioni annuali esistenti continuerebbero ad applicarsi.

Secondo le attuali indicazioni del Ministero delle Finanze, lo scambio di un criptoasset con un altro è considerato una cessione dell’asset ceduto e un’acquisizione dell’asset ricevuto. Anche l’utilizzo di criptovalute per pagare beni o servizi può costituire una cessione.

I registri fiscali devono quindi coprire più delle sole conversioni in euro. Possono essere rilevanti anche le date di acquisto, i valori di scambio e i costi delle transazioni. Una bozza pubblicata dovrà spiegare come questi dati verrebbero utilizzati nell’ambito del sistema proposto sui redditi da capitale.

La ritenuta potrebbe iniziare nel 2028

Secondo quanto riferito, la ritenuta fiscale automatica inizierebbe un anno dopo l’entrata in vigore del nuovo trattamento fiscale. Il ritardo riguarderebbe la riscossione delle imposte e non determinerebbe necessariamente il momento in cui sorge l’obbligo fiscale.

Se la proposta venisse approvata nella forma riferita, un guadagno imponibile potrebbe sorgere nel corso del 2027 anche se una piattaforma non avesse detratto l’imposta dalla transazione. L’assenza di una ritenuta automatica non significherebbe necessariamente che non fosse dovuta alcuna imposta.

Handelsblatt ha riferito che il ritardo è finalizzato a dare ai fornitori il tempo di predisporre i processi tecnici necessari. Fino alla pubblicazione delle regole operative, non si dovrebbe presumere che un exchange sia in grado di calcolare l’intera posizione fiscale di un contribuente in Germania.

L’ambito di applicazione resta poco chiaro per diversi criptoasset

Le informazioni pubbliche fanno riferimento a Bitcoin, Ether e ad altri “criptoasset scambiabili”. Non chiariscono come la proposta tratterebbe stablecoin, NFT, titoli tokenizzati, posizioni in liquidity pool o ricompense derivanti da staking e prestito.

La bozza dovrà inoltre spiegare come potrebbero essere compensate tra loro plusvalenze e minusvalenze e come funzionerebbero le esenzioni o detrazioni annuali. Questi dettagli potrebbero incidere sui trader attivi anche se l’aliquota nominale restasse al 25%.

Le informazioni disponibili non spiegano inoltre come si applicherebbe la ritenuta alle transazioni effettuate tramite exchange esteri, protocolli decentralizzati o wallet in custodia personale. Non è chiaro quali informazioni sarebbero necessarie ai fornitori quando gli asset vengono trasferiti tra piattaforme. Queste regole determinerebbero quali calcoli potrebbero essere effettuati dai fornitori di servizi e quali registri i contribuenti dovrebbero conservare autonomamente.

La proposta resta in una fase iniziale

La misura è ancora nelle prime fasi del coordinamento governativo. La pubblicazione della bozza rappresenterebbe la prima opportunità per verificare definizioni, regole transitorie e requisiti relativi alla ritenuta.

Secondo quanto riferito, il Ministero delle Finanze prevede che la riforma generi circa 350 milioni di euro di entrate annue aggiuntive entro il 2031. Tale cifra descrive l’impatto fiscale previsto sull’intero mercato, non il probabile costo per un singolo detentore.

Il piano tedesco non deve essere confuso con proposte fiscali più ampie dell’UE. Una distinta proposta dell’UE relativa a prelievi sulle transazioni in criptovalute funzionerebbe in modo diverso rispetto a un’imposta tedesca sui redditi derivanti da guadagni realizzati.

I detentori di criptovalute dovrebbero conservare registri completi degli acquisti e delle cessioni, in particolare per le transazioni effettuate in prossimità della data limite proposta, e richiedere consulenza fiscale qualificata ove necessario. Questo articolo ha finalità esclusivamente informative e non costituisce consulenza fiscale, legale o finanziaria.