La scadenza della proroga fiscale negli USA cade il 15 ottobre, e gli investitori in criptovalute che ad aprile hanno richiesto tempo aggiuntivo per presentare la dichiarazione stanno esaurendo i giorni a disposizione. Chiunque detenga, scambi o guadagni asset digitali e abbia richiesto una proroga all'inizio di quest'anno deve far pervenire all'IRS entro tale data una dichiarazione completa per l'anno fiscale 2025.

Cosa significa la scadenza del 15 ottobre per i dichiaranti crypto

Una proroga offre più tempo per presentare la dichiarazione, non più tempo per pagare le imposte dovute. La pagina dell'IRS sulle scadenze di presentazione conferma che il 15 ottobre è la data finale per i contribuenti che hanno richiesto una proroga di sei mesi rispetto alla scadenza originale del 15 aprile. (Per approfondimenti correlati, vedere Scadenza crypto ASIC: 30 settembre per le aziende australiane.)

I contribuenti che avevano un debito e non hanno pagato entro il 15 aprile hanno maturato da allora interessi e potenziali sanzioni. Presentare entro il 15 ottobre interrompe ulteriori sanzioni per presentazione tardiva, ma non cancella gli addebiti già accumulati sui saldi non pagati. (Per approfondimenti correlati, vedere Le Filippine congelano 25 wallet crypto nello scandolo alluvione.)

Per i dichiaranti crypto in particolare, la finestra di sei mesi è spesso stata meno questione di pagamento e più questione di pratiche burocratiche: raccogliere storie delle transazioni complete e coerenti su più exchange e wallet self-custody è una delle parti più dispendiose in termini di tempo nella preparazione di una dichiarazione accurata sugli asset digitali.

Gli investitori che affrontano la scadenza del 15 ottobre dovrebbero anche confermare che si applichi alla loro situazione individuale. Non ogni contribuente che ha richiesto una proroga riceve automaticamente l'intera finestra di sei mesi; circostanze specifiche, come il vivere all'estero o l'essere stati colpiti da un disastro dichiarato a livello federale, possono modificare le date applicabili.

Registrazioni e dettagli fiscali da preparare

L'IRS tratta la maggior parte delle transazioni in criptovalute come vendite di proprietà. Vendere, scambiare o spendere crypto può quindi generare un evento tassabile, e ciascuno richiede la propria registrazione. Prima di completare la dichiarazione, gli investitori o i loroisti dovrebbero raccogliere quanto segue per ogni conto e wallet utilizzato durante l'anno fiscale 2025:

• Storia delle transazioni da ogni exchange utilizzato (Coinbase, Kraken, Binance.US, tra gli altri) e dai wallet self-custody
• Costo di acquisto per ogni asset, ovvero l'importo originariamente pagato, commissioni incluse
• Date di acquisizione e di vendita o scambio per ogni transazione, poiché il periodo di detenzione determina se si applicano le aliquote sulle plusvalenze a breve o lungo termine
• Proventi, ovvero il valore in dollari USA ricevuto al momento della transazione
• Registrazioni degli eventi di reddito come ricompense da staking, redditi da mining, airdrop e bonus da referral, tipicamente trattati come reddito ordinario al valore di mercato equo alla data di ricezione

Le registrazioni mancanti o in conflitto sono tra i problemi più comuni riscontrati dai dichiaranti crypto. Se un exchange ha cessato l'attività o la storia delle transazioni non è più accessibile, i dati possono spesso essere esportati dai blockchain explorer per gli indirizzi wallet pertinenti. Eventuali lacune dovrebbero essere riconciliate prima di inviare la dichiarazione. Anche la rendicontazione fiscale degli asset digitali continua a evolversi, quindi vale la pena consultare le istruzioni attuali dell'IRS per l'anno fiscale 2025 per confermare che ogni modulo sia compilato come richiesto prima dell'invio.

Checklist finale prima di presentare entro il 15 ottobre

Con dieci giorni rimasti prima della scadenza, la seguente sequenza può completare la presentazione:

1. Confermare che ogni wallet ed exchange sia incluso. I piccoli conti aperti brevemente nel 2025 sono facili da dimenticare; conferme via email, app store e cronologia del browser possono aiutare a rintracciarli.
2. Rivedere tutti i calcoli e i moduli. Il modulo 8949 dell'IRS riporta le plusvalenze e le minusvalenze individuali, lo Schedule D riassume i totali e il modulo 1040 Schedule 1 rileva i redditi crypto. Verificare che gli importi su ogni modulo corrispondano alle registrazioni personali.
3. Organizzare il pagamento di qualsiasi saldo dovuto. L'IRS accetta pagamenti elettronici tramite il suo sistema Direct Pay. Inviare sia la dichiarazione sia il pagamento entro il 15 ottobre evita la sanzione per presentazione tardiva in aggiunta agli addebiti già esistenti per pagamento tardivo.
4. Rivolgersi a un professionista fiscale qualificato per le situazioni insolite. Scenari complessi, tra cui DeFi (finanza decentralizzata, ovvero servizi finanziari che operano su reti blockchain senza una società centrale), vendite di NFT o redditi crypto transfrontalieri, possono coinvolgere questioni fiscali non ancora definite. Un commercialista abilitato (CPA) o un agente autorizzato familiare con le crypto può aiutare a documentare una posizione difendibile.

La proroga cambia solo quando la dichiarazione è dovuta, non cosa deve essere dichiarato. Ogni evento tassabile del 2025 deve ancora comparire nella dichiarazione, e presentare una dichiarazione accurata e completa entro il 15 ottobre è la più importante azione che un investitore crypto possa compiere questa settimana.

Gli investitori che seguono i più ampi sviluppi normativi negli USA dovrebbero notare la recente attività di enti come l'OCC riguardo alle regole bancarie legate alle crypto e le revisioni in corso della SEC sulle domande per ETF crypto, entrambe elementi che stanno plasmando l'ambiente in cui queste regole fiscali operano. Qualunque sia l'esito di tali revisioni e iter normativi, la dichiarazione dovuta il 15 ottobre è disciplinata dalle regole in vigore per l'anno fiscale 2025.

Rimenti aggiuntivi alle fonti: documento fonte 1.

Fonte: CoinLineup

Dichiarazione di non responsabilità: Questo articolo ha solo scopo informativo e non costituisce consulenza finanziaria o di investimento. I mercati delle criptovalute e degli asset digitali comportano rischi significativi. Effettuare sempre le proprie ricerche prima di prendere decisioni.