THE Bureau of Internal Revenue (BIR) ha affermato che 14 indicatori di rischio faranno scattare audit prioritari per alcuni contribuenti, inclusi pagamenti dell’imposta sul reddito inferiori al 2% delle vendite lorde, vendite consistenti accompagnate da perdite nette e un forte aumento delle attività nonostante le perdite dichiarate.

Il Revenue Memorandum Order No. 22-2026 dispone che i casi prioritari siano selezionati elettronicamente utilizzando le dichiarazioni fiscali e le altre informazioni disponibili al BIR. Questi casi saranno coperti da electronic Letters of Authority (eLAs).

La misura fa parte di un più ampio sforzo dell’agenzia per concentrare le limitate risorse di audit sui casi che mostrano incongruenze misurabili nelle dichiarazioni, utilizzando al contempo una selezione basata sul sistema invece di uno screening manuale. Altri indicatori includono un forte calo delle vendite dichiarate o dei pagamenti dell’imposta sul valore aggiunto, un aumento significativo delle vendite esenti o a aliquota zero, avvisi di discrepanza e richieste di input tax superiori al 75% dell’output tax totale.

Possono inoltre essere selezionati i contribuenti che operano da più di cinque anni senza essere stati sottoposti ad audit, quelli che dichiarano perdite dovute a calamità naturali o obsolescenza delle scorte e quelli che riportano redditi o spese condivise coinvolgendo società correlate.

L’ordine classifica i casi di audit come obbligatori o prioritari, a seconda della natura e del profilo di rischio del contribuente.

I casi obbligatori includono i contribuenti ritenuti aver sottodichiarato vendite o redditi, oppure sovrastimato spese o deduzioni, di almeno il 30%.

Sono inoltre compresi i contribuenti segnalati tramite informazioni di terzi o discrepanze generate dal sistema, così come quelli che richiedono rimborsi o crediti d’imposta, tra gli altri.

Il BIR ha affermato che tutti i contribuenti sono considerati potenziali candidati per un audit al fine di determinare la correttezza delle loro internal revenue tax liabilities.

Ha precisato, tuttavia, che “audits or verifications shall be conducted only upon the issuance of a valid eLA, Tax Verification Notice, or Mission Order, and any audit or verification undertaken without such authority shall be deemed unauthorized.”

“Audit cases shall, as far as practicable, be assigned through an anonymized process, whereby the identity of the taxpayer remains concealed during the selection and assignment stages until the audit case is finalized in the system,” ha aggiunto.

Il BIR ha fissato un termine di 180 giorni per la presentazione dei rapporti di indagine relativi ai casi regionali e di 240 giorni per i casi riguardanti i grandi contribuenti.

Separatamente, il BIR ha detto di aver sigillato o confiscato 297 betting machines, computerized betting units, servers e altri dispositivi durante operazioni di controllo simultanee in 11 cockpits l’8 Aug..

Le operazioni, condotte con il National Bureau of Investigation, hanno riguardato apparecchiature prive del richiesto Permit to Use e dispositivi che non risultavano nei registri del BIR.

“Betting transactions must be properly recorded, and the machines used for them must be properly registered with the BIR. We will continue checking cockpit operations nationwide and take appropriate action when we find violations,” ha detto il Commissioner Charlito Martin R. Mendoza.

“We are expanding these operations nationwide. I have directed all Revenue Regions and Revenue District Offices to identify and verify operational cockpit arenas in their areas,” ha aggiunto. — Justine Irish D. Tabile