La simplification fiscale devrait être intégrée au programme de croissance du gouvernement, écrit Adam Frais.

Byzantin, kafkaïen, labyrinthique – autant de descriptions qui seront familières à quiconque tente de naviguer dans l’exaspérant système fiscal britannique.

Se conformer au code fiscal britannique de 23 000 pages ne fait pas qu’élever la tension artérielle collective de la nation. C’est une menace sérieuse pour la santé économique.

Il absorbe le temps des entreprises, impose des coûts de conformité élevés, affaiblit la certitude et crée des effets de falaise qui faussent les décisions d’investissement, d’embauche et d’expansion.

Et les coûts sont sidérants – pour le gouvernement comme pour les contribuables qui les subissent depuis si longtemps.

Le coût de taxes excessivement complexes

HMRC estime que le coût annuel pour les entreprises de la conformité aux règles fiscales dépasse 15 milliards de livres par an. Parallèlement, le coût pour les finances publiques de l’administration du système a augmenté de 15 % en termes réels entre 2019-20 et 2023-24, selon la NAO.

Les travailleurs indépendants et les propriétaires-bailleurs désormais pris dans le filet du Making Tax Digital commencent également à mesurer l’ampleur des coûts et du temps qu’exige la déclaration trimestrielle.

La conformité et le recouvrement fiscal doivent être traités comme une partie intégrante du programme de croissance du gouvernement, et non comme un simple ajout.

En somme, un système fiscal plus simple conduira à une croissance plus forte – en encourageant l’investissement, en stimulant la productivité et l’emploi, et en soutenant l’entrepreneuriat.

Alors, par où commencer ?

Les étapes de la simplification

D’abord, l’impôt sur les sociétés. Il est temps de remplacer le système historique de taux marginaux et d’abattements par un taux unique et simple de 21 %, soit en dessous de la moyenne de l’UE de 21,6 %. Cela soutiendrait l’investissement en réduisant l’incertitude, en allégeant les charges de conformité et en donnant aux petites entreprises une plus grande confiance quant aux implications fiscales de leur croissance.

Cela représenterait un coût au départ, mais celui-ci serait compensé au fil du temps par les avantages de l’incitation à l’investissement et par l’augmentation des recettes fiscales qui en résulterait grâce à un meilleur soutien de l’emploi à long terme.

Ensuite, la TVA. Le seuil actuel d’enregistrement à la TVA crée un véritable effet de falaise pour les petites entreprises en croissance. Il agit comme un frein à la croissance, les entreprises ralentissant volontairement leur expansion à l’approche du seuil. Ce seuil brutal devrait être remplacé par un modèle progressif, et les paiements de TVA devraient devenir automatiques au moment du paiement par le client, ce qui simplifierait le système et réduirait les erreurs ainsi que le risque de sous-paiement.

Troisièmement, les incitations devraient être réformées pour soutenir la croissance des start-ups et des scale-ups. Le système fiscal est souvent perçu par les entrepreneurs comme une contrainte plutôt que comme un facilitateur. L’Enterprise Investment Scheme (EIS) pourrait être rendu plus efficace en portant le plafond annuel de souscription en numéraire à un montant plus réaliste.

Le dispositif EIS pourrait également être étendu aux scale-ups. Le système actuel peut créer une rupture entre les phases de start-up et de scale-up, où les entreprises risquent de perdre des financements à mesure que les seuils sont dépassés. Un régime axé sur les scale-ups pourrait aider les entreprises à rester au Royaume-Uni et à continuer d’accéder au capital de croissance au moment où elles en ont le plus besoin pour se développer.

Nous explorons ces idées et d’autres dans le nouveau Mid-Market Manifesto de BDO. Prises ensemble, ces mesures visent à alléger la pression sur les entreprises afin qu’elles puissent se concentrer sur ce qu’elles font de mieux : investir, innover et croître.

À l’approche du Budget, notre message au Chancelier de l’Échiquier est clair – la croissance dans chaque code postal devrait commencer par la simplification du code fiscal.

Adam Frais est responsable fiscal chez BDO