L'administration fiscale britannique a publié pour la première fois des données distinctes sur les plus-values en capital réalisées en cryptomonnaies, révélant que 17 600 contribuables ont déclaré des gains imposables en crypto totalisant 1,38 milliard de livres sterling durant l'exercice fiscal 2024-25.

Cette publication de HM Revenue & Customs fait suite à l'introduction d'une section dédiée aux cryptoactifs dans les déclarations fiscales Self Assessment, un changement qui sépare pour la première fois les cessions d'actifs numériques des autres actifs imposables sur le formulaire.

Les gains de plus d'un million de livres en tête

Parmi ces contribuables, 240 personnes ont chacune déclaré plus d'un million de livres de plus-values en crypto. Ce groupe représente à lui seul 717 millions de livres du total, ce qui signifie que les 240 premiers contribuables ont généré plus de la moitié de l'ensemble des gains en crypto déclarés pour l'année.

Le gain moyen pour l'ensemble des 17 600 contribuables s'élevait à environ 78 000 livres. Les contribuables ont également déclaré 13,8 milliards de livres de produits issus de cessions de cryptoactifs. Le HMRC considère plusieurs types de transactions comme des cessions, notamment la vente de cryptomonnaies, l'échange d'un actif numérique contre un autre et l'utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services. Les données couvrent des actifs tels que Bitcoin, Ethereum et Dogecoin.

L'exercice fiscal couvert par ces chiffres, qui s'est déroulé d'avril 2024 à avril 2025, a correspondu à une période durant laquelle les prix des actifs numériques ont atteint de nouveaux sommets : Bitcoin a franchi 100 000 dollars pour la première fois en décembre 2024 et établi un record au-delà de 109 000 dollars en janvier 2025. Un plus grand nombre de cessions sont également devenues imposables parce que l'abattement fiscal sur les plus-values, l'Annual Exempt Amount, a été réduit à 3 000 livres pour les particuliers à partir d'avril 2024, contre 6 000 livres l'année précédente et 12 300 livres deux ans plus tôt. Le budget d'automne 2024 a en outre relevé les principaux taux de la taxe sur les plus-values (Capital Gains Tax) de 10 % et 20 % à 18 % et 24 %, les taux auxquels les gains en crypto sont imposés selon le revenu du contribuable.

Le contrôle fiscal devrait s'intensifier

Ces nouveaux chiffres interviennent alors que le HMRC renforce sa capacité à suivre l'activité en cryptomonnaies. L'agence a indiqué que les investisseurs en crypto doivent déclarer les gains imposables dépassant l'abattement applicable. Au cours des années précédentes, le HMRC a envoyé des « lettres de rappel » (« nudge letters ») aux personnes identifiées comme détenant potentiellement des cryptoactifs, les invitant à vérifier si elles devaient des impôts.

Le HMRC a également déclaré que ses travaux de conformité et de sensibilisation ont généré environ 168 millions de livres supplémentaires de taxe sur les plus-values durant l'exercice 2024-25.

Les règles internationales de déclaration devraient offrir à l'administration fiscale une visibilité accrue. Dans le cadre du Cryptoasset Reporting Framework, développé par l'OCDE et soutenu par des dizaines de juridictions, les prestataires de services transmettront les informations sur leurs clients aux administrations fiscales, et le HMRC devrait commencer à recevoir ces données en 2027. Ce mécanisme s'inspire de l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers qui fonctionne déjà entre administrations fiscales dans le cadre du Common Reporting Standard.

Les données démographiques mettent également en lumière le profil des investisseurs en crypto déclarants : environ 87 % étaient des hommes, contre 13 % de femmes. Les 17 600 déclarants ne représentent qu'une faible part des personnes exposées aux cryptomonnaies : des recherches de la Financial Conduct Authority estiment qu'environ 7 millions d'adultes britanniques détiennent des cryptoactifs.

Ces derniers chiffres suggèrent que les gains importants en crypto sont devenus une composante significative du paysage de la taxe sur les plus-values au Royaume-Uni. Ils signalent également un environnement plus étroitement surveillé pour les investisseurs en actifs numériques, à mesure que les administrations fiscales accèdent à des données de transaction plus vastes.