L'Illinois a publié des règles d'application provisoires pour sa taxe de 0,2 % sur les transactions en actifs numériques, détaillant comment les échanges, transferts, transferts entre blockchains et services de garde seront taxés une fois la loi entrée en vigueur le 1er janvier 2027.

La taxe est calculée sur la valeur de l'actif numérique impliqué dans la transaction, et non sur le gain d'investissement du client. Une transaction couverte de 10 000 $ génère donc une taxe de 20 $, que la position ait été profitable, vendue à perte ou n'ait produit aucun gain. La taxe de transaction de 0,2 % sous-jacente a été promulguée en juin dans le cadre du Digital Asset Tax Act.

Selon les règles provisoires, la taxe s'applique uniquement lorsqu'un client de l'Illinois reçoit un service couvert en actifs numériques moyennant une contrepartie par l'intermédiaire d'un courtier en actifs numériques qualifié. Les transferts directs entre pairs effectués sans intermédiaire et sans contrepartie restent hors du champ de la taxe.

Les retraits d'échange et les transferts de portefeuille peuvent être taxés

Les activités couvertes englobent les transactions au comptant, les conversions crypto-vers-fiat, les entrées en fiat, les swaps de crypto, certains règlements de dérivés et les transferts entre blockchains. Les transferts et les services de garde payants peuvent également déclencher la taxe.

Le déplacement de crypto depuis un échange centralisé vers un portefeuille en autogarde peut être imposable lorsque l'échange facilite le retrait et facture des frais. Le même traitement peut s'appliquer lorsqu'un client déplace des actifs entre deux comptes dont il est propriétaire si un courtier qualifié gère le transfert sur la blockchain moyennant une contrepartie.

En revanche, un transfert direct de portefeuille à portefeuille effectué sans courtier n'est pas taxé. Les transferts enregistrés uniquement sur le registre interne d'une institution, sans mouvement sur la blockchain, peuvent également échapper à la définition de transaction.

Les stablecoins entrent dans le champ de la taxe. Toutefois, les frais de réseau versés directement aux mineurs ou validateurs ne comptent pas comme la contrepartie nécessaire pour créer une transaction courtisée imposable. Les swaps DeFi financés uniquement par les frais de swap des fournisseurs de liquidité sont également exclus, bien que les frais de protocole conservés pour l'exploitation d'une plateforme puissent ramener l'activité dans le champ de la taxe.

Les courtiers doivent collecter la taxe auprès des clients de l'Illinois

Les courtiers couverts doivent ajouter la taxe en tant que frais distinct, la collecter auprès des clients et la reverser à l'État ; ainsi, les clients de l'Illinois verraient la taxe apparaître comme une ligne distincte sur les transactions avec plateformes couvertes. Un prestataire hors de l'État peut également être soumis aux règles dès que ses recettes annuelles provenant de services en actifs numériques vendus à des clients de l'Illinois atteignent 100 000 $.

La localisation du client peut être déterminée par une adresse résidentielle ou professionnelle dans l'Illinois, une adresse postale, une adresse IP ou toute autre information établissant le lieu d'utilisation principal du client. Les courtiers seront également soumis à des obligations de déclaration mensuelle et à des exigences de tenue de registres pour les activités imposables.

L'approche de l'État diffère des propositions fédérales de fiscalité des crypto examinées cette année, qui se sont concentrées sur des questions telles que les exemptions pour petits paiements, les revenus de minage et de staking, les stablecoins et le traitement des frais de transaction, plutôt que sur une taxe étatique sur la valeur brute des activités courtisées. Ce contraste souligne les voies différentes empruntées par les décideurs étatiques et fédéraux en matière de fiscalité des actifs numériques.

Les règles d'application restent des projets. L'Illinois accepte les commentaires publics jusqu'au 30 octobre, et les règles n'avaient pas encore été déposées auprès du Secrétaire d'État ni soumises au Joint Committee on Administrative Rules au moment de leur publication le 28 septembre. Ces étapes restent à accomplir avant la date d'entrée en vigueur de la taxe fixée au 1er janvier 2027.

Une mesure distincte de la Chambre, le HB5798, abrogerait le Digital Asset Tax Act, mais elle n'a pas dépassé le stade de la présentation. Sauf modification de la loi d'ici là, la taxe de 0,2 % doit entrer en vigueur le 1er janvier 2027.