Le HM Revenue and Customs (HMRC) britannique a envoyé 81 172 lettres d'avertissement fiscal, e-mails et SMS aux investisseurs en cryptoactifs durant l'exercice 2025/26, selon des chiffres rapportés le 20 août.

Ce total est en hausse par rapport aux 64 982 avertissements de 2024/25 et aux 27 714 de 2023/24 : le dernier chiffre dépasse ainsi d'environ 25 % celui de l'année précédente et représente près du triple de celui enregistré deux ans plus tôt.

Ces chiffres proviennent d'une demande au titre de la loi sur la liberté d'information (Freedom of Information) obtenue par le cabinet comptable UHY Hacker Young et relayée par la BBC. Le HMRC soupçonnerait que certaines dettes fiscales non déclarées proviennent de gains accumulés pendant la hausse des cours des cryptoactifs entre fin 2022 et 2025, ce qui explique en partie pourquoi l'agence continue de se concentrer sur la déclaration des actifs numériques alors même que le marché devient plus grand public.

81,000 warning letters sent to crypto holders in HMRC tax crackdown — BBC News (UK) (@BBCNews) August 19, 2026

Le HMRC n'a pas révélé quel montant d'impôt impayé la dernière campagne d'avertissements a permis d'identifier. Un avertissement, communément appelé « nudge letter » (lettre de rappel), ne signifie pas non plus automatiquement que son destinataire doit de l'impôt ou fait l'objet d'une enquête officielle.

Des avertissements visant d'éventuels impayés d'impôt

Le HMRC envoie des communications d'avertissement lorsque les informations dont dispose l'agence laissent penser qu'un contribuable a pu omettre des revenus ou des plus-values. Les destinataires sont généralement invités à vérifier leurs registres et à corriger toute erreur.

Les contribuables britanniques peuvent être redevables de l'impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax) lorsqu'ils vendent des cryptoactifs contre des monnaies fiduciaires, échangent un jeton contre un autre, achètent des biens avec des cryptoactifs ou offrent des jetons à une autre personne. Les dons au conjoint, au partenaire civil et aux organismes de bienfaisance éligibles bénéficient généralement d'un traitement différent.

Cet impôt s'applique aux gains plutôt qu'à la valeur totale d'une transaction. Les particuliers doivent calculer le produit de la cession en livres sterling et déduire les coûts d'acquisition éligibles. Les orientations officielles du HMRC exigent également des investisseurs qu'ils tiennent des registres pour chaque pool de jetons.

Les cryptoactifs reçus dans le cadre d'une activité salariée, du minage, du staking, du prêt ou de certains dispositifs de finance décentralisée peuvent plutôt créer des obligations au titre de l'impôt sur le revenu (Income Tax) et des cotisations sociales (National Insurance). Une cession ultérieure peut produire une plus-value distincte.

Les règles déclaratives donneront au HMRC davantage de données des plateformes d'échange

Le Royaume-Uni a mis en place le Cryptoasset Reporting Framework (cadre de déclaration des cryptoactifs) le 1er janvier 2026. Depuis cette date, les fournisseurs de services crypto concernés sont tenus de collecter auprès de leurs clients des informations d'identification et des données de transaction. Les informations requises peuvent inclure les noms, les adresses, les résidences fiscales et les numéros d'identification fiscale.

Selon les règles publiées par le HMRC, les fournisseurs devront transmettre leurs premiers rapports, portant sur l'activité de 2026, entre le 1er janvier et le 31 mai 2027.

Ce cadre facilite également les échanges d'informations entre les juridictions fiscales participantes. Il pourrait donner au HMRC accès aux registres détenus par certaines plateformes étrangères servant des résidents britanniques. L'agence estime que ces mesures déclaratives pourraient rapporter jusqu'à 315 millions de livres d'ici avril 2030.

Le nouveau régime a également introduit des sanctions financières en cas d'informations clients manquantes. Les clients qui ne fournissent pas les détails requis s'exposent à une pénalité pouvant atteindre 300 livres, et les plateformes peuvent elles aussi être sanctionnées pour des rapports incomplets ou inexacts.

D'autres pays adoptent des systèmes déclaratifs similaires. Les règles de l'Union européenne ont élargi la collecte de données fiscales sur les transactions en cryptoactifs, y compris certains transferts impliquant des portefeuilles externes.

Les investisseurs peuvent régulariser volontairement l'impôt crypto impayé

Le HMRC permet aux contribuables de déclarer les dettes fiscales crypto impayées antérieures via son service de divulgation des cryptoactifs (Cryptoasset Disclosure Service). La procédure peut couvrir l'impôt sur les plus-values et l'impôt sur le revenu afférents à des exercices antérieurs.

Les contribuables doivent disposer des relevés de transactions de chaque plateforme et de chaque portefeuille utilisé. Les relevés des plateformes d'échange peuvent à eux seuls être insuffisants, car ces plateformes ne calculent pas toujours les coûts d'acquisition groupés ni ne suivent les transferts entre comptes appartenant à une même personne.

Selon le HMRC, l'impôt intérieur impayé peut entraîner des pénalités atteignant 100 % du montant dû, auxquelles s'ajoutent des intérêts. Les cas offshore peuvent donner lieu à des pénalités plus élevées. Le montant final dépend du comportement du contribuable, du moment de la divulgation et de sa coopération.

Ce régime déclaratif ne crée pas de nouvel impôt sur les cryptoactifs. Il donne au HMRC davantage d'informations pour vérifier si les contribuables ont respecté des règles déjà applicables, et le volume croissant d'avertissements laisse penser que les questions de tenue de registres et de classification resteront un point de pression majeur en matière de conformité pour les utilisateurs britanniques de cryptoactifs. Les investisseurs recevant un avertissement devraient vérifier les calculs de l'agence avant de confirmer ou de contester toute dette fiscale.