HM Revenue & Customs a envoyé 81 172 lettres, e-mails et SMS aux détenteurs de cryptomonnaies durant l'exercice fiscal 2025-26, élargissant considérablement sa campagne ciblant les impôts potentiellement impayés sur les plus-values des actifs numériques, selon la BBC.

Les 81 172 avertissements de conformité représentent près du triple des 27 714 émis en 2023-24. Ces communications sont conçues pour inciter les destinataires à examiner leur situation fiscale, et non pour prouver que chaque personne contactée a sous-payé ses impôts. Pour les utilisateurs de cryptomonnaies, cette distinction est importante, car HMRC dispose d'un accès de plus en plus large aux registres nécessaires pour vérifier si les plus-values, les échanges ou autres cessions ont été correctement déclarés.

Cette intensification intervient alors que HMRC obtient l'accès à un ensemble bien plus vaste de données clients et transactionnelles provenant des plateformes de cryptomonnaies opérant au Royaume-Uni.

Les échanges de cryptomonnaies peuvent déclencher l'impôt sur les plus-values

Les obligations fiscales britanniques ne se limitent pas à la vente de Bitcoin ou d'un autre actif contre des livres sterling. L'échange d'un cryptoactif contre un autre, la dépense de cryptomonnaies ou leur donation peuvent chacun constituer une cession au sens de l'impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax).

HMRC maintient un service de déclaration dédié aux cryptoactifs pour les contribuables qui identifient des revenus ou des plus-values non déclarés auparavant impliquant des tokens d'échange, des NFT et des tokens utilitaires.

L'expansion de la campagne de conformité de l'agence fait suite à la décision du Royaume-Uni d'exiger des entreprises de cryptomonnaies qu'elles collectent des données sur les transactions et les clients dans le cadre du Cryptoasset Reporting Framework (CARF). Pour les traders actifs, les registres peuvent donc s'étendre aux plateformes d'échange centralisées, aux échanges de tokens, aux transactions de portefeuille et à d'autres cessions, plutôt que de se limiter aux retraits en monnaie fiduciaire. Cette vision élargie de la déclaration est au cœur de l'élargissement actuel de la campagne de conformité : HMRC associe des lettres d'avertissement à un pipeline de données conçu pour faciliter l'identification des activités non déclarées.

Le CARF offre à HMRC un pipeline de données plus vaste

Le régime CARF du Royaume-Uni est entré en vigueur le 1er janvier 2026, obligeant les prestataires de services en cryptoactifs soumis à déclaration à collecter des informations d'identification et des données transactionnelles pertinentes sur le plan fiscal auprès des utilisateurs. Les règles officielles de déclaration de HMRC exigent des prestataires qu'ils soumettent des synthèses couvrant les utilisateurs déclarables et leurs transactions, les premiers rapports devant être déposés entre le 1er janvier et le 31 mai 2027.

L'échange international d'informations élargira encore cette visibilité à mesure que les juridictions participantes commenceront à partager les données de transactions en cryptomonnaies. Ce déploiement a déjà suscité des inquiétudes en matière de vie privée alors que le CARF et d'autres cadres de déclaration fiscale s'étendent à l'échelle mondiale. Les propres orientations de HMRC précisent que les données reçues au titre du CARF seront utilisées pour identifier les contribuables, évaluer leur risque et appuyer les travaux de conformité. En pratique, la première vague de rapports aidera HMRC à relier les titulaires de comptes, les transactions et les déclarations fiscales entre les plateformes, tandis que les lettres d'avertissement offrent aux destinataires l'occasion d'examiner leurs registres avant que ce flux de déclaration ne parvienne à maturité.

Les règles de déclaration visent 315 millions de livres de recettes supplémentaires

Le gouvernement s'attend à ce que ce cadre de déclaration génère 315 millions de livres de recettes fiscales supplémentaires d'ici 2029-30. L'évaluation d'impact officielle du CARF de HMRC prévoit 40 millions de livres de recettes supplémentaires pour 2026-27, puis 110 millions de livres en 2027-28, 85 millions de livres en 2028-29 et 80 millions de livres en 2029-30.

Les avertissements ont été envoyés avant que HMRC ne reçoive le premier ensemble complet de rapports de transactions au titre du nouveau cadre, les prestataires britanniques de cryptomonnaies devant soumettre leurs premiers rapports CARF au plus tard le 31 mai 2027. Cela signifie que la phase actuelle de sensibilisation se déroule avant le premier cycle complet de déclaration, alors que l'autorité fiscale pose les bases d'un système dans lequel l'activité en cryptomonnaies est de plus en plus documentée par des divulgations standardisées plutôt que par la seule auto-déclaration.